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煤矿财务管理制度

发表时间:2010/7/11 17:05:54
目录/提纲:……
(一)财务开支审批对象
(二)财务开支审批人员、权限程序
(一)计算机系统使用管理
(二)会计业务处理程序管理
(三)系统安全管理
(一)财务科长
(二)副科长
二、本制度经xx煤矿党政会议审查后执行,并报股份公司备案
三、本制度由xx煤矿财务科负责解释
四、本制度自下发之日起执行
……

  1.2.1 总 则
  为了规范我矿财务管理和会计核算,不断促进企业财务工作的标准化、规范化和制度化建设,全面提高我矿综合经济管理水平及经济效益,依照《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》及《企业会计制度》的基本原则,结合煤炭行业生产经营实际制定本制度。
  第一条 厂长全面领导和负责本企业经营成果及承包经营指标的完成工作,领导全厂生产经营工作,支持各级财务及经济核算人员开展工作,督促财务科门进行资金筹措,成本费用计划,进行经济活动分析。
  第二条 厂财务科负责全厂财务管理;会计核算;综合统计管理;医疗及住房公积金管理;工资转存等管理。对厂属各班组会计及经济核算进行业务指导、监督。完成全矿经营成本、会计成果报告,正确全面的分析经营成果和财务状况,承担全矿财会人员技术培训、业务指导及进行财务科职工,岗位工种的调整。
  第三条 厂属其它各部门,在厂长和分管厂长领导下,按各部门的业务性质,承担并完成厂部分解的各项经济指标,进行分工协作综合性的经济管理工作,并承担相应责任。
  第四条 财务收支实行集中管理,各生产班组模似法人承包经营,宏观调控
……(新文秘网https://www.wm114.cn省略774字,正式会员可完整阅读)…… 
。在修理过程中要注意节约修理支出,合理地节省修理时间,以提高固定资产的利用率。
  第七条 材料、存货、低值易耗品的管理
  1、 供应部门门根据本矿生产经营的实际要求,认真核定各种材料的合理库存量,认真执行材料发出限额、定额制度。
  2、 所有材料存货应按实际成本价(不含税价),按照移动加权平均法进行入库计价,发出并登记帐薄。
  3、 低值易耗品归口建立领用、使用台帐,管理部门的低值易耗品统一由办公室进行台帐登记管理,并负责清查盘点,财务科行使监督职能。
  第八条 各种应收款项管理
  1、 各种差旅费、工伤、其它借款实行个人申请,矿长签批制度。
  2、 财务科门应按照少量多次原则,办理各种借款项目,各类借款经办人员必须于次日内办理完毕借款报销手续,个人借款原则应在当年核销。
  3、 未经许可,矿属任何单位部门不得从事各类押金、费用、罚款的现金收取。
  4、 调拨材料必须先由供应部门门划价,财务科收取费用后,方可办理出库手续,否则,由此造成的损失,概由材料发出人员及部门
  负责人承担。
  5、 未经矿方许可,任何单位、个人无权从事材料、设备的转借、租出、变卖或挪为私用等行为。
  第九条 内部责任成本按照**煤矿年初制定的内部经营承包责任书进行内部责任成本核算、考评。
  第十条 财务计划编制
  财务收支计划的编制必须坚持“收支平衡,留有余地”的原则,主要包括,材料物资消耗计划、工资支出计划、费用支出计划。各项财务收支计划统一由矿财务科组织编制,各部门应给予协作。
  第十二条 财务分析制度
  主要包括资产类分析、经营成本分析、资金收入分析、会计报表分析等,财务分析要求数据准确、详实。会计月报、年报必须附有财务分析,同时还应进行不定期专门财务分析。
  第十三条 财务开支、审批管理
  (一) 财务开支审批对象
  主要按照股份公司年度下达的经营责任书核定,控制指标内的工资、材料、电力、管理费用等经营成本资金及维简、改扩建结算资金开支的审批。
  (二) 财务开支审批人员、权限程序
  1.涉及财务开支的审批对象实行矿长“一支笔”签批制,主管审批500元以上10万元以下额度的各项经营性财务开支对象。10万元以上项目提交矿党政会计审定后由矿长签批,矿长外出,支付紧急的由委托主持经营工作的矿级领导审批,限额500—10000元。
  2.各项开支,本着严格管理,节约使用的原则进行控制及审批。
  (1) 材料物资采购,严格材料物资采购的计划管理,各单位应根据生产经营计划安排及生产经营实际需求,提出材料物资采购的申请计划,经供应部门门审批、汇总,报请主管矿长审批后,统一由供应部门门负责采购,货到验收入库后,由矿长签批,财务科办理资金支付。
  (2) 工资由人力科门进行统一结算,财务科控制监督并负责转发。
  (3) 差旅费报销,严格按照《**煤业集团差旅费报销规定》填报执行,由部门主管审核,交矿长审批后,财务科监督报销支付,本费用不含途中外出活动的各种业务招待费用、礼品及其它不属本费用列支项目的费用。
  (4) 办公及低值易耗品,指管理部门及生产单位耗用的文具、印刷、纸张及其办公用品,其费用应统一核定总额,控制包干使用,超支自付的原则,先行报送申购计划,报销程序同材料物资采购报销程序。
  (5) 业务招待费,全年按照股份公司核定数进行总额控制,年度业务招待费开支情况应接受纪检,审计部门及职代会审计、检查,日常性业务招待用品及费用由矿长审批,矿办公室统一管理,就餐管理同业务招待用品管理。同时,提倡工作餐,杜绝一人就餐,多人陪餐现象。确因工作需要,在外的公务性招待开支,事先须经矿长批准。
  (6) 通讯、传真、电报费用统一由矿长审批,财务科报销开支。
  (7) 机关车辆经费开支及标准
  ① 机关使用的车辆统一由矿小车队进行管理,包括公务车、大型通勤车、救护车、洒水车,其中长途公务车按出勤天数10元/天计发公车补助,其它车辆统 ……(未完,全文共6192字,当前仅显示2175字,请阅读下面提示信息。收藏《煤矿财务管理制度》