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某县财政国库管理制度改革方案

发表时间:2010/11/2 23:18:49
目录/提纲:……
一、财政国库管理制度改革的必要性
二、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则
(一)指导思想
(二)基本原则
1、主体不变
3、便利透明
三、财政国库管理制度改革的主要内容
(一)建立国库单一账户体系
(二)建立分月用款计划制度
(三)规范收入收缴程序
(四)规范支出拨付程序
1、工资福利性支出,指预算单位的工资性支出和福利性支出
4、转移支出,指拨付给预算单位或下级财政部门,未指明具体用途的支出
四、改革的配套措施
(一)深化预算编制改革
(二)制定配套制度办法
(三)建立财政管理信息系统
(四)明确财政国库支付执行机构
(五)完善监督制约机制
五、财政国库管理制度改革的实施步骤
(一)改革试点阶段:时间为2010年11月1日起
(二)总结完善阶段:时间为2011年
(三)全面实施阶段:时间为2012年
六、工作要求
(一)统一思想认识
(二)择优确定代理银行
(三)规范财政性资金账户管理
(四)执行用款计划制度
(五)切实做好业务培训
……
某县财政国库管理制度改革方案

  为推进我县财政国库管理制度改革,根据财政部、中国人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》(财库〔2001〕24号)、《浙江省人民政府办公厅转发省财政厅等部门关于浙江省财政国库管理制度改革方案的通知》(浙政办发〔2005〕71号)及省财政厅《转发财政部关于深化地方国库集中收付制度改革指导意见的通知》(浙财库字 〔2007〕12号)精神,结合**实际,制定本方案。
一、财政国库管理制度改革的必要性

  财政国库管理制度改革是财政管理改革的重要内容,改革现行的财政国库管理方式,建立现代财政国库管理制度,有利于构建适应_市场经济_要求的公共财政框架;有利于加强财政预算约束,强化预算执行监督;有利于解决现行会计集中核算模式的主体责任模糊、财务管理与会计核算脱节、资产管理缺位等问题;有利于提高财政资金的使用效益和信息透明度,促进预算单位提高财务管理和预算管理水平,增强依法理财和细化预算编制的意识;有利于提高财政资金的收缴、拨付效率和规范化
……(新文秘网https://www.wm114.cn省略712字,正式会员可完整阅读)…… 
账户直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。

(一)建立国库单一账户体系

  建立以国库单一账户为_,预算外专户为辅助,财政零余额和单位零余额账户为网络的资金支付体系和清算体系,其构成和功能是:

  1、财政部门在人民银行**县中心支行开设国库单一账户(即国库存款账户),用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金(以下统称预算资金)的收入和支出活动,并与财政部门、预算单位在商业银行开设的相关账户进行支付清算。

  2、财政部门在商业银行开设财政专户(包括政府非税收入汇缴专户和预算外资金财政专户),政府非税收入汇缴专户用于非税收入汇缴结算、向国库单一账户和预算外资金财政专户缴款,预算外资金财政专户用于与零余额账户的支付清算。

3、财政部门在商业银行开设财政零余额账户,用于办理财政直接支付业务,记录、核算和反映实行财政直接支付方式的资金活动,并与相关账户进行支付清算。

  4、财政部门在商业银行为每个预算单位开设一个单位零余额账户,用于办理财政授权支付业务,记录、核算和反映实行财政授权支付方式的资金活动,并与相关账户进行支付清算。

5、在管理上有特殊要求的财政性资金,经同级人民政府或财政部门批准,由财政部门开设特设专户进行管理。

  上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致,相互核对有关账务记录,逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出,并通过在商业银行开设的零余额账户处理日常支付和清算业务,取消预算单位原有各类账户。

(二)建立分月用款计划制度

  分月用款计划是支出预算的执行计划,由预算单位依据批准的年度部门预算,按照支出预算执行进度分资金性质、支出功能(经济)科目、支付方式等进行编制。经财政国库管理部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。

(三)规范收入收缴程序

  (1)缴库。根据财政国库管理制度改革要求,不同部门组织的不同收入,按政府收入分类标准进行分类,根据各种收入的管理要求和特点,分别实行直接缴库、集中缴库和专户管理。

  1、直接缴库程序。直接缴库的税收收入,由纳税人或税务代理人提出纳税申报,经征收机关审核无误后,由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的非税收入,比照上述程序缴入国库单一账户。

  2、集中汇缴程序。小额零散税收收入,由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户;直接缴库以外的非税收入,由征收机关通过政府非税收入汇缴专户缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

(2)退库。规范收入退库管理,涉及从国库退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。

(四)规范支出拨付程序

(1)支出类型。按照政府支出分类标准,财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理的需要,具体分为:

1、工资福利性支出,指预算单位的工资性支出和福利性支出。

2、购买支出,指预算单位除工资福利性支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出。

3、零星支出,指预算单位购买支出中的日常小额部分,未列入《政府采购品目分类表》或列入《政府采购品目分类表》但未达到分散采购限额标准的支出。

4、转移支出,指拨付给预算单位或下级财政部门,未指明具体用途的支出。包括拨付企业补贴、对下级的一般性转移支付等。

(2)支付方式。按照不同的支付主体,对不同类型支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  1、财政直接支付。由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直 ……(未完,全文共5693字,当前仅显示1999字,请阅读下面提示信息。收藏《某县财政国库管理制度改革方案》