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烟草企业资金管理优化探析

发表时间:2011/6/10 14:29:35
目录/提纲:……
一、优化烟草企业资金管理的必要性
(一)资金管理是烟草企业财务管理的中心环节
(二)加强资金管理是提高烟草企业经济效益的重要保障
一是从科技发展中创效益
二是从管理中要效益
二、烟草企业资金管理存在的问题
(一)资金管理制度执行不严
(二)资金管理信息尚欠真实
(三)资金管理意识不够强
(四)资金使用效率不够高
三、加强烟草企业资金管理的几点
(一)建立健全资金管理体系,进一步
(二)强化资金预算管理,进一步加大
(三)加大资金监控力度,进一步提高
二是开展内部审计监督,强化内部审计机构的权威和职能
(四)重视投资预测和决策,进一步提
……
烟草企业资金管理优化探析


随着加入世界贸易组织的影响在我国的日益加深, 卷烟市场国际化的脚步悄然临近, 烟草企业竞争程度也日趋激烈,烟草行业领导深刻意识到资金均衡、规范有效的流动是企业生存和发展的基础。合理使用资金,加强资金使用过程的控制,是促使企业健康、正常运行的重要条件。提出资金管理是烟草企业管理的_内容。
一、优化烟草企业资金管理的必要性
(一)资金管理是烟草企业财务管理的中心环节
经济效益是烟草企业生存、获利和发展的前提条件。为确保此前提条件,企业必须重视并加强财务管理,而资金管理则是财务管理的中心环节。烟草行业资金的特点是:现金流量大,周转速度快,资金存量高,因此资金管理更显得尤为重要。企业要紧紧抓住资金管理这个中心,深入研究聚财、生财和用财之道,采取行之有效的管理和控制措施,才能疏通资金流转环节,提高企业经济效益。
(二)加强资金管理是提高烟草企业经济效益的重要保障
烟草企业提高经济效益主要有两条途径:一是从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路,但这需要投入大量的资金,对多数企业来说是受到许多条件制约的。二是从管理中要效益。从当前的实际情况看,把管理工作抓上去,向管理要效益
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的实际经营状况,使领导难以获取准确的财务信息。这无疑给企业资金管理埋下了隐患,造成资金使用效益低下等问题。
(三)资金管理意识不够强
虽然各级领导特别是二级独立核算单位的领导对资金管理的重要性都不否认,但在实际工作中,资金管理的意识还是不够强。如部分单位在资金内部控制管理中对资金的管理环节还主要停留在对资金的事后核算上,缺乏详细的资金使用计划和财务分析,在资金的筹集使用和分配上缺少科学性。在年度考核中,没有将资产项目的持续发展性和现金流量的良性运行等状况纳入到考核范围内,也就没有做出相应的考核和评价。在一定程度上降低了资金使用效益,事前、事中控制没有得到有效发挥。
(四)资金使用效率不够高
烟草企业对资金管理实行的相对集
中统一管理模式,但企业的资金被分配到
各二级单位后,又产生了企业内部资金需
求与资金集中管理的现实矛盾,这种矛盾
必然导致下级单位对资金预算项目的变
更,造成资金使用效率不高、盈利能力下
降。如有些单位为片面追求局部利益,不
顾企业的整体发展能力和战略目标而盲
目铺新摊子,随意变更预算资金用途和金
额, 这不仅使得企业资金使用效率低下,
而且还加大了企业的财务风险。同时,由
于烟草企业资金相对充裕,使得一部分单
位领导未考虑资金货币时间价值,盲目采
购,造成库存物资超储,使得大量的资金
被无效占用,影响资金周转速度。
三、加强烟草企业资金管理的几点
思考
资金是企业正常运转的血液,是维持
生产经营的必要资源。我国烟草企业要想
在激烈国内外市场竞争中求得生存和发
展,必须加强财务管理,强化资金管理。下
面就如何加强烟草企业资金管理谈几点
思考。
(一)建立健全资金管理体系,进一步
完善资金管理制度
企业的财务活动与企业的现金流密
切相关,因此一个企业财务管理功能发挥
作用大小关键就是能否建立以资金管理
为_的财务管理体系,这个体系的关键
就是加强资金周转各环节的可控性,保证
生产经营各环节的资金需要,提高资金运
用效益。从这个意义上讲以资金管理为核
心的财务管理体系也是新时期烟草企业
管理工作的一项系统工程。
目前我国烟草企业已经建立了比较
完善的企业财务和资金管理制度,但仍需
进一步完善。从资金管理的实际情况出
发,根据外部环境和企业自身的特点以及
客观环境的变化有针对性、有计划地进一
步修改和完善我们的财务资金管理制度,
从而切实有效的堵塞资金管理中出现的
漏洞,提高资金管理效率。
(二)强化资金预算管理,进一步加大
资金预算考核力度
资金预算管理是指根据企业年初审
定的财务预算,核定年度资金额度,管理
投资资金,引导资金流向企业战略重点业
务上。预算经过规划、分析,并加以数量
化,有系统地编制,致使企业的目标及政
策能具体体现。合理、有效、科学的资金预
算,也有助于预测未来的机会与威胁。因
此,强化资金预算管理成为最有效的财务
控制手段之一。在实际财务活动中,要严
格预算编制准确性, 严格预算执行刚性,
严格预算调整严肃性,真正做到没有列入
预算的,任何人特别是主要负责人无权决
定开支,也无权调剂预算审定项目,决不
允许把预算流于形式。
从我们烟草行业现状来看,资金预算
执行偏差率较大的项目主要集中在资本
性支出环节上。其重要原因就是各单位预
算考核制度缺失或不详细,奖惩制度不明
确,考核方法不科学。资金预算考核是保
障资金预算体系正常运转的重要手段,
可以确保预算落实到位, 因而必须进一
步完善资金预算考核制度, 加大考核力
度, 将资金预算考核纳入领导班子和财
务负责人工作业绩的考核范围, 将考核
结果与每位员工的经济收入直接挂钩,充
分调动人的积极性和主动性,顺利完成资
金预算目标。
(三)加大资金监控力度,进一步提高
资金使用效益
为确保资金使用科学、安全、规范、有
效,必须对资金运行实行全过程监控。一
是严把现金流量的出入关口,对资金流向
进行全方位的监督与跟踪,规范银行账户
管理,开通网银实时监控,加强资金运行
分析,定期进行实地检查。及时发现在资
金管理中的突出问题, 并给予纠正和处
理,确保企 ……(未完,全文共4555字,当前仅显示2301字,请阅读下面提示信息。收藏《烟草企业资金管理优化探析》