烟草专卖局审计科上半年工作总结及下半年工作计划

目录/提纲：……
三是与目前公司内部审计工作开展情况及审计人员基本概况相结合
一、全面分析
（一）内部审计工作的发展方向及所处阶段分析
二是审计的重心由传统的事后评价控制向事前风险管理和过程控制转变
四是对审计人员的综合素质及工作能力提出更高的要求
（二）行业发展的中心工作对内部审计提出的要求
（三）审计工作及审计人员的现状
二、寻找差距
三是内部控制审计全面化、常规化阶段，四是成熟的风险管理审计阶段
三是队伍素质的差距
三、争创一流内部监管模式的目标
（一）建设一流的内部审计_
（二）建设一流的内部审计队伍
（三）打造一流的内部审计方式
四、争创一流内部审计监管模式的工作步骤
（一）建设一流的内部审计_
（二）打造一流的内部审计方式
（三）建设一流的内部审计队伍
……
创一流内审计监管模式促内审工作上水平
　　——审计科2010年上半年工作总结及下半年工作计划
　　
　　近年来，行业上下已形成纪检监察、专卖内管、财务审计“三位一体”的内部监管模式，并在市级公司层面建立了监督委员会，进一步整合监督资源，形成监督合力，提升监督成效。在“三位一体”的内部监管体系中，争创一流的内部审计监管模式，必须做到三个结合，一是与国内内部审计工作的发展方向及所处发展阶段相结合，二是与行业公司的发展对内部审计提出的要求相结合，三是与目前公司内部审计工作开展情况及审计人员基本概况相结合。在此基础上，从全面分析、寻找差距、建立目标、工作步骤四个方面入手，开展创一流工作。
　　一、全面分析
　　（一）内部审计工作的发展方向及所处阶段分析。
　　近年来_范围内都在推进内部审计转型，内部审计转型主要体现在四个转变。一是审计的模式由防错纠弊收支审计，向提升企业管理水平的管理审计、内控审计及效益审计过渡。伴随着审计模式的转变，审计的目标也由传统的防弊向防弊、兴利、增值并重转变。同时审计的手段也走信息化发展道路。二是审计的重心由传统的事后评价控制向事前风险管理和过程控制转变。三是审计的职能由单一的监督与控制的职能
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略822字，正式会员可完整阅读）……　
全面化、常规化阶段，四是成熟的风险管理审计阶段。按审计办自我评估与分析，目前**烟草内部审计转型处在第二阶段的后期与第三阶段的前期，离转型的第四阶段——风险管理审计阶段仍然任重道远。
　　其次是_上的不够完善。一是在县级分公司设立监审办后，审计派驻与监审合署制度未有效整合，监督合力未有效发挥，与设立监审_时的初衷有距离，在保证审计与监察工作融合方面未建立有效的工作机制。二是审计人员、审计工作的管理与考核、评价脱节，尚未达到有效激励、鼓励先进的层面。
　　三是队伍素质的差距。**审计办现有审计人员17名，年龄方面，45周岁以上的7人，占41.18%。学历方面，全日制本科学历的5人，占29.41%，中专以下人员4人，占23.53%。技术职称方面，取得会计师职称的6人，占35.30％。个别审计人员综合素质与企业发展对内部审计提出的新要求存在差距。
　　三、争创一流内部监管模式的目标
　　针对上述差距，下一步我市内审部门将着重从完善审计派驻_入手，根据省局统一部署，在分公司层面完善审计派驻_，促进监审合署_与审计派驻_的融合，确保监督合力的形成；从绩效考核、人员交流和培训学习入手，提高审计人员执业素质与履职能力。创新审计方式和手段，逐步引入风险导向型内部审计方式，应用科学的审计方法提高审计质量和效率；树立内部审计形象。
　　（一）建设一流的内部审计_。强化县级分公司监审合署_下审计监督职能，建设责权清晰、运转顺畅、成效突出的企业内审监督机制。建设科学有效的审计绩效管理与激励机制，做到有效激励、鼓励先进，增强活力。
　　（二）建设一流的内部审计队伍。加大培训力度，创新培训方式，提升审计人员执业素质与履职能力。完善队伍进入退出_，扩大审计人员交流力度，建设一流的企业内部审计队伍。目标是审计人员在五项意识（大局意识、服务意识、责任意识、创新意识、监管意识）及六个能力建设方面（专业胜任能力、职业判断能力、语言表达能力、分析问题能力、人际沟通能力、计算机运用能力）与履职要求相对应。
　　（三）打造一流的内部审计方式。转变内部审计理念，逐步从传统内部审计向风险导向内部审计转型。具体说就是建立以风险防范为导向、以强化内控为主线，以完善管理为目标、以实现增值为目的，科学高效、保障有力的内部审计监管模式。
　　四、争创一流内部审计监管模式的工作步骤
　　（一）建设一流的内部审计_
　　1、建立《烟叶产区县级分公司审计工作管理办法》。管理办法做到“六个明确、三个强调”，明确分公司审计工作管理_、人员管理、工作报告、工作职责、绩效管理、必须完成的重要工作及可选择完成的一般工作，强调监察与审计的相互协作、信息互通、有效履职三个原则。
　　2、贯彻执行《商业系统审计派驻办人员绩效考核暂行办法》。通过建立科学有效的绩效考评指标及体系，明确考核主体、考核指标和考核办法。在考核内容上强调项目组的现场工作质量和效率的考评，尽量做到定性与定量相结合，过程与结果相结合。做到工作管理与工作考核相配套，提高审计人员工作的积极性、主动性和创造性。
　　以上两项制度建设的主体由省公司完成，**审计办起配合作用，估计在今年有望出台。
　　（二）打造一流的内部审计方式。与传统的内部审计相比，实行风险导向的内部审计，要求内审人员以经营风险分析评估为导向，依据风险评估的结果确定审计范围与审计重点，对优化审计资源配置及突出审计工作成效将起至关重要的作用，是内部审计的发展方向。烟草企业实行风险导向审计首先要求审计人员要根据实际经营范围和业务重点，识别风险环节和关键控制点，评估各风险控制点可能存在的任何舞弊表现形式，在此基础上对内部控制进行评审，评价内控制度是否涵盖了经营业务的风险环节，关键控制点的控制措施是否有效，最后根据评审的结果采取相应审计手段，这一工作过程使审计工作的方向性和针对性更加明确。措施更加有力，有助于提高审计效率和审计质量。创建工作分三个阶段。
　　1、调研分析阶段：
　　（1）收集经营业务类型，同时根据重要性原则，评选出重要经营业务及频繁发生的业务，在此基础上对重要经营业务及频繁发生的业务按业务性质细化业务流程。拟采取的方法是向各业务部门了解和收集该部门所涉及经营业务的信息。根据审计评估结果，公司当前热 ……（未完，全文共4568字，当前仅显示2307字，请阅读下面提示信息。收藏《烟草专卖局审计科上半年工作总结及下半年工作计划》）