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会计电算化管理标准

发表时间:2011/11/15 7:19:56
目录/提纲:……
2、1财政部[94]财会字第27号《会计电算化管理办法》
2、2财政部财会字[1996]17号《会计电算化管理规范》
4、4.2.3已复核的记账凭证及附件不得修改
……

会计电算化管理标准

1范围
本标准规定了会计电算化实施工作的标准和方法、会计电算化工作岗位及其职责,规范了会计电算化管理的操作程序,适用于四川中电福溪电力开发有限公司的会计电算化管理。
2规范性引用文件
2.1财政部[94]财会字第27号《会计电算化管理办法》。
2.2财政部财会字[1996]17号《会计电算化管理规范》。
3职责
3.1财务部
3.1.1负责会计电算化管理标准的制定、执行和修订;
3.1.2负责会计电算化管理工作的实施、记录和过程控制;
3.1.3负责会计电算化计算机软件的维护与故障处理;
3.1.4负责会计电算化管理数据档案资料的记录、使用、备份、保存和b_m;3.1.5对会计电算化计算机硬件和软件的使用、升级更新提出建议。

3.2综合部负责会计电算化硬件设施的维护、保养、安全、故
……(新文秘网https://www.wm114.cn省略590字,正式会员可完整阅读)…… 
算机软、硬件负责日常维护,不得使用终端计算机进行与工作无关的操作,保证计算机软、硬件的使用和安全。

4.3.2软件操作与维护
4.3.2.1财务经理a)负责会计电算化软件系统日常操作的管理与协调;b)负责会计电算化数据的审核;
4.3.2.2系统管理员a)负责会计电算化软件的日常维护与升级更新,保证软件的正常运行;b)保管和使用会计电算化软件系统管理的操作口令与权限,根据会计电算化管理要求设置各岗位操作员的权限;c)负责会计电算化软件及电子数据的备份与保存。

4.3.2.3电算化操作员a)主管岗:输入、查询、复核、处理、输出会计数据;b)核算岗:按照岗位分工和权限,输入、查询、复核、处理、输出部分会计数据;b)报表岗:编制和输出会计报表及分析,保管和使用报表软件的用户口令;c)出纳岗:主要负责收款凭证、付款凭证的结算,现金日记账、银行存款日记账的核对,会计数据查询;d)档案岗:归集、整理和保管会计凭证、账簿、会计报表等纸质会计档案和光盘、磁盘形式存储的电子会计数据。

4.4会计电算化管理程序
4.4.1会计数据的输入4.4.1.1电算化操作员按照岗位分工,以完整的原始凭证作为附件,按会计核算要求进行记账凭证、固定资产卡片、辅助核算项目等会计数据的输入,打印记账凭证;
4.4.1.2输入的记账凭证、固定资产卡片、辅助核算项目等必须保证相关性和一致性;
4.4.1.3记账凭证按类别分为:现收凭证、现付凭证、银收凭证、银付凭证、转账凭证。

4.4.2会计凭证的复核
4.4.2.1电算化操作员按照岗位分工,对他人制作的记账凭证及附件进行复核并签字(章);
4.4.2.2任何操作员不得复核自己制作的记账凭证,不得修改他人制作的记账凭证。
4.4.2.3已复核的记账凭证及附件不得修改。

4.4.3会计凭证的结算处理
4.4.3.1出纳岗根据复核完毕的收、付款凭证所记载的内容进行收款、付款,并由经办人和出纳岗分别在收、付款凭证上签字(章);4.4.3.2结算完毕的收款凭证加盖“收讫”章,付款凭证加盖“付讫”章。

4.4.3会计记账
4.4.3.1电算化操作员按照岗位分工,对审核、结算完毕的记账凭证进行记账处理;
4.4.3.2会计记账包括总账系统的记账和固定资产等辅助系统的记账;4.4.3.2已记账的记账凭证、辅助系统账不得修改。

4.4.4月末对账和结账
4.4.4.1出纳岗负责日记账的核对,包括现金日记账与库存现金、银行存款日记账与银行对账单的核对;
4.4.4.2核算岗按照岗位分工,对记账完毕的月度账目进行对账和试算平衡,对账包括总账与日记账、总账与明细账、总账与辅助项目账、总账与往来账、总账与固定资产卡片账的核对等;
4.4.4.3核算岗按照岗位分工,对已进行对账和试算平衡的月度账目进行结账处理;
4.4.4.4已进行结账处理的账目数据不得修改。4.4.5会计报表
4.4.5.1报表岗按照岗位分工,根据会计核算软件数据进行会计报表软件数据的输入、计算和分 ……(未完,全文共3280字,当前仅显示1657字,请阅读下面提示信息。收藏《会计电算化管理标准》