基层国税部门内部控制的实践与思考

目录/提纲：……
一、内部控制的概念
二、基层税务部门内部控制现状及问题
（一）制度不健全，内控体系未形成
（二）认识不到位，内控制度推行难
（三）考核不到位，内控制度执行难
（四）缺乏有效监督，内控制度落实难
（五）手段落后，内控制度持续难
三、加强基层税务部门内部控制的对策
（一）提高认识，营造氛围
二是强化思想教育、理念引导，营造“内控”的氛围
1、完善岗责制度
2、完善监督制度
三是实行“阳光税收”
3、完善考核制度
（三）优化管理手段，抓好落实
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基层国税部门内部控制的实践与思考

“得控则强,失控则弱,无控则乱”，内部控制（以下简称“内控”）作为一种新兴的现代管理理论的重要组成部分，在实践中对提高管理效率起到了重要作用。税务部门亦将加强内部控制作为保障收入、加强管理、预防腐败、防范风险的重要举措。在基层推行内控过程中，凸现了一些矛盾和问题，笔者结合本单位实践，就如何解决现阶段内部控制存在的问题，提高行政管理水平作一些探讨。
一、内部控制的概念
行政单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。
税务部门内部控制是由各级税务部门的领导班子、职能部门、工作
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量的标准。而行政单位的考核一直是形同虚设，“大锅饭”现象普遍，达不到对各项工作的督促检查效果。我局虽然把内控制度的落实纳入了区局绩效考核，但实际执行中，矛盾多、压力大，只能适当拉拉差距，以精神奖励为主，物质奖励为辅；正面激励为主，负面惩处为辅，难免出现干与不干一个样，干好干坏一个样。
（四）缺乏有效监督，内控制度落实难
外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目前作为行政单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
（五）手段落后，内控制度持续难
控管方法不够细致，侧重粗放管理，重视结果，忽视过程。程序不科学，缺乏规范性，_性强，制度化约束不够，职能科室工作衔接不畅，推诿扯皮时有发生，管理漏洞明显。
　　三、加强基层税务部门内部控制的对策
（一）提高认识，营造氛围
一是加强税务文化建设，挖掘文化底蕴，提炼_价值，培养干部职工正确的价值观，提升自身修养，增强团队意识，重视集体荣誉，从而自觉接受内控；二是强化思想教育、理念引导，营造“内控”的氛围。深入开展各种文化建设主题活动，采用辩论赛、知识竞赛、情景剧等形式，把内控理念融入到工作和生活中。三是结合实际加强理论探讨和学习，邀请专家做专题讲座，并做好熟悉内控、理解内控、掌握内控的宣传工作，把营造内控气氛与干部培养、选拔联系起来。
(二)完善制度，健全体系
1.完善岗责制度。通过梳理岗责，从内部管理到税收执法，逐项进行梳理和排查，建立起无缝的岗责体系。明晰各岗位责任，准确对各岗位进行分析、评价，进一步明确各岗位在税务行政管理中的职责、权利和义务，科学合理“三定”优化队伍，因人因事而异，比对最优方案定岗定人定责。做到凡事横向到边，纵向到底，有人抓，有人管，有人督办，有人辅导。针对薄弱环节，找准着力点，成立相应督办组织，明确具体的牵头人、主办人、承办人和各环节详细的工作职责，力争各项工作主动抓，早预警。
2.完善监督制度。一是遵循制度建设规律,提高税收执法制度建设质量,及时发现和处理现行制度中的问题,将有益经验通过制度固定下。二是科学合理制定税收执法监督制度,使之与税收征管改革进程相适应,针对突出问题和薄弱环节,制定相应的监督办法。三是实行“阳光税收”。凡是国税机关办理的相关事项，坚持以公开的原则，除涉及国家秘密和依法应受保护的商业秘密及个人隐私外，都按照法律法规的规定，利用现有门户网站和其他有效的载体向社会公开，确保行政管理工作流程的公开、透明。扩大公众参与监督的广度和深度。
3.完善考核制度。建立科学、实用的绩效考核制度，量化到每一个岗位；明确激励机制，激发职工工作积极性，主动参与性。
（三）优化管理手段，抓好落实。
管理手段要优化。找准差距，找准薄弱，找好对策，多方位联动，形成合力。更要依托科技手段，深入研究行政管理的特点和规律，依托科技手段进行规范管理， ……（未完，全文共2625字，当前仅显示1669字，请阅读下面提示信息。收藏《基层国税部门内部控制的实践与思考》）