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从税收视角对我省经济发展方式转变和结构调整的思考

发表时间:2013/6/22 20:40:03
目录/提纲:……
一、从税收视角看山东省转方式调结构成效明显
(一)税收收入规模增长迅速,与经济实现协调发展
(二)第三产业税收比重上升,全省产业结构逐步升级
(三)第二产业保持稳定增长,工业经济结构日趋优化
二、从税收视角看山东省转方式调结构矛盾突出
(一)经济税收贡献率低,经济发展的质量和效益不高
(三)涉外与私营企业税收发展缓慢,成为经济发展的薄弱环节
(四)个人所得税较低,全省人均收入、居民消费和购买力不足
(五)出口产品结构有待优化,对外经济结构亟待升级
三、促进山东经济发展方式转变和结构调整的税收建议
(一)利用现行税收政策,优化产业结构,提高经济含税量
(二)增加居民特别是中低收入阶层居民收入,切实提高居民消费能力
(三)大力推动我省涉外和民营经济的发展壮大
(四)提高税收管理水平,促进经济税收良性互动
……
从税收视角对我省经济发展方式转变和结构调整的思考

◆丛 琳 王红梅 孙 斌

经济决定税收,税收是经济发展的晴雨表,税收收入情况能较客观地反映经济运行的情况。近年来,我省加大发展方式转变和结构调整力度,取得了明显成效。本文尝试从税收视角,分析近年来我省税收收入的发展变化趋势及结构特点,总结经济发展所取得的成效以及存在的一些矛盾和问题,并通过与苏浙粤三省相比较,折射出我省经济与苏浙粤三省的差距所在,并提出相应的对策建议。

一、从税收视角看山东省转方式调结构成效明显

(一)税收收入规模增长迅速,与经济实现协调发展

近年来,我省税收增长迅速。“十一五”时期,山东国税系统共组织税收收入13052亿元,年均增长19.94%,是“十五”时期税收收入的2.7倍。2010年,全省国税系统共组织税收收入3552.1亿元,较2005年增长1.48倍,年均增长19.94%。同期全省GDP年均增长16.31%,税收增速略快于GDP增速,税收与经济实现持续协调发展。

(二)第三产业税收比重上升,全省产业结构逐步升级

我省的第三产业得到了快速发展,税收所占比重不断提高。2005年,我省第三产业仅实现税收479.69亿元,占总税收的23.96%。到2010年,我省第三产业共实现税收1881.98亿元,较2005年增长2.92倍,年均
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响了税收的实现。

企业所得税作为企业效益的直接体现,最能反映经济发展状况。当前,我省企业所得税在总税收收入中比重过低,税收贡献率不足。2010年我省共完成企业所得税收入724.1亿元,占总税收收入的14.1%,低于_4.69个百分点,比苏、浙、粤三省分别低4.59个、1.93个、3.75个百分点,可见,我省企业盈利能力差,经营状况有待改善,严重影响了经济发展的效益和质量,不利于税收的实现和增长。

从纳税户数量来看,我省企业纳税户数少、规模小反映出我省微观经济活力不足。2010年我省国税登记企业户数为101.4万户,分别仅为苏、浙、粤三省的64.29%、55.87%和42.85%。而从企业纳税户数情况看,2010年我省实现国税收入的企业户数为72.63万户,分别仅为苏、浙、粤三省的47.03%、64.94%和41.46%;我省实现税收户数占企业总户数的71.62%,分别比苏、粤两省低26.29和2.41个百分点。由于山东是人口大省,人均占比差别更加明显,根据2009年人口数计算,我省平均每93人才有1户企业,而苏、浙、粤三省平均49人、29人和41人就有1户企业。从企业类型看,增值税一般纳税人是税收收入的主力军,我省增值税一般纳税人为21.34万户,分别仅为苏、浙、粤三省的45.43%、62.36%和70.19%;我省一般纳税人占全部纳税人的21.05%,比江苏低8.74个百分点。

(二)高耗能行业税收比重高而高新技术产业税收贡献率低,经济结构有待于进一步优化

目前我省税收结构中第二产业仍占有较高比重,我省税收过度依赖第二产业,而第三产业税收规模小、比重低、发展慢,贡献相对不足。2010年,我省第二产业实现税收收入3244.04亿元,占总收入的63.17%,高于_水平10.7个百分点,比苏、浙、粤分别高4.24、14.28、19.79个百分点;第三产业实现税收1881.98亿元,比苏、浙、粤分别少1075.72亿元、993.39亿元和3802.52亿元;我省第三产业税收占总税收的36.65%,低于_水平10.77个百分点,比上述三省分别低4.23、14.38、19.91个百分点,第三产业对全省税收贡献仍然较低。由此可见,目前我省的比较优势行业仍然是以资源、劳动力和资本密集型行业为主,科技和人才支撑能力不足,工业发展方式粗放,发展潜力亟需提高。

采矿业税收比重过高,资源型行业在我省税收结构中仍占据重要地位。 2010年,我省采矿业共完成税收收入471.4亿元,占总税收的9.18%,虽然较2005年有明显下降,但仍高于_平均水平2.94个百分点,分别高于江苏、浙江、广东8.43、8.89、8.15个百分点。其中,煤炭和原油开采业共完成税收收入409.03亿元,占总税收的7.97%。由于煤炭和原油等原材料价格随市场需求的变动波动较大,对税收影响也极为明显,如2009年受金融危机影响,国际原油价格大幅下降,胜利油田全年原油平均销售价格仅为45.54美元/桶,同比下降46.96%,导致2009年全省原油行业税收同比下降48.98%,减收106.6亿元,拉动全省税收下降2.8个百分点,可见采掘业税收比重过高势必对税收的平稳发展产生不利影响。另一方面,目前我省采掘业产量已经达到高峰期,2006年至2010年原煤产量年均仅增长2.03%,原油产量则基本未实现增长,行业缺乏增长点也在一定程度影响了税收的进一步增长。

“高污染、高耗能、高排放”行业占比过高,不利于全省税收的持续健康发展。2010年,全省化工、造纸等十大高耗能行业共实现税收1472.12亿元,占总税收的28.67%,比苏、浙、粤三省分别高14.16个、13.98个和16.8个百分点。以资源等生产要素的高投入为基础的化工、纺织、冶金等传统产业在我省税收结构中仍然占据主要地位,这一类型产业在大量消耗能源和资源的同时,产生的税收收入和社会效益不高,直接导致全省经济的粗放式增长。一方面,“三高”行业抗风险能力较差,2009年受国际金融危机影响,_原油、化工产品、钢坯钢材、有色金属、电力、造纸及纸制品等6个高耗能行业税收出现负增长,共计减收1854亿元,向下拉动_税收增幅3.2个百分点;而我省这6个行业占比更高,其减收对我省影响更严重,2009年我省上述6大行业共计减收213.23亿元,向下拉动税收增幅5.59个百分点,高出_2.39个百分点。另一方面,目前国家加大转方式、调结构力度,大力淘汰落后产能和限制高耗能行业发展,“三高”行业税源后期发展空间受到严重制约,将对我省税收经济造成重大影响。

高新技术企业发展不充分,税收贡献率低。高新技术产业是知识密集、技术密集的产业,具有高于一般产业的社会效益、经济效益和税收效益。截止2009年底,我省认定的 ……(未完,全文共7373字,当前仅显示2589字,请阅读下面提示信息。收藏《从税收视角对我省经济发展方式转变和结构调整的思考》