税务部门绩效管理信息化研究

税务部门绩效管理信息化研究

摘 要
伴随着政治经济的飞速发展，来自国内外愈演愈烈的双重压力，各国税收管理
部门为尽可能适应，纷纷开展一系列变革组织内部结构，调整组织战略方案的研究，
以提升管理能力，提高组织管理能力、效率以及绩效水平。经过多年的实践和研究，
学者们认为一个善于创新、积极向上、具有合作精神的团队，才是税务部门绩效水
平提升的关键。信息化时代的到来为地方税务部门绩效管理水平的改进和创新提供
了新的可能性。本文对税务部门绩效管理信息化的研究是在实证基础上展开的，对
于提高新时期税务部门的绩效管理水平，促进税收服务的发展，建设_和谐
社会具有理论和实践意义。
本文系统分析了国内外绩效管理信息化研究现状，阐述了税务部门绩效管理与
信息化建设的内在联系，着重研究了郴州市地税局绩效管理软件的开发、应用及其
存在的问题和原因。本文最终认为，在郴州市绩效管理模式创新的过程中，以信息
化手段作为创新的着力点和支撑点，充分利用信息化的资源，对郴州市地税部门整
体绩效的提高，达到地税绩效管理的目的具有实际意义。并提出了郴州市地税部门
绩效管理信息化建设的对策和建议：构建基于信息化的以纳税人为本的绩效管理理
论体系；系统整合绩效管理信息以实现资源共享；构建税务绩效管理信息保障体系；
解决好郴州市地税局日常绩效管理中存在的问题；做好其他人力资源工作的配套支
持。

关键词：税务部门 绩效管理 绩效管理信息化

目 录
第 1 章
绪 论........ 1
1.1 研究背景及研究意义 .......... 1
1.2 研究的思路及研究主要内容 ...... 1
1.3 研究方法 ............................ 2
1.4 绩效管理信息化国内外研究综述 ........... 3
1.4.1 国外绩效管理信息化研究综述 ............... 3
1.4.2 国内绩效管理信息化研究综述 ................. 5
1.5 可能的创新点 ............. 8
第 2 章 绩效管理信息化的一般理论.............. 9
2.1 绩效管理理论综述 ............ 9
2.1.1 绩效管理的内涵与特点 ................ 9
2.1.2 绩效管理的过程 ....... 10
2.1.3 绩效管理的原则与功能 ............11
2.1.4 绩效管理的基本原理 .................. 13
2.2 税务部门绩效管理信息化的内涵及其特点 ............ 14
2.2.1 税务部门绩效管理信息化的内涵 ........... 14
2.2.2 税务部门绩效管理信息化的特点 ........ 14
2.3 税务部门实施绩效管理与信息化建设的辩证关系 ........... 14
2.3.1 信息化建设促进税务部门绩效管理活动的展开 ....... 14
2.3.2 税务部门信息化建设内在的需要实施绩效管理 ........ 16
第3章 税务部门绩效管理信息化研究——以郴州市地税局绩效管理软件开发为例·····18
3.1 郴州市地方税务局概况简介 .................. 18
3.1.1 郴州市简介 ............... 18
3.1.2 郴州市地税系统部门构架及人员配置 ................ 18
3.1.3 郴州市地税局各部门职责 .................. 19
3.2 郴州市地税局绩效管理软件系统 .............. 19
3.2.1 郴州市地税局绩效管理软件开发背景及目的 .......... 19
3.2.2 郴州市地税局绩效管理软件 ................. 20
3.2.3 郴州市地税局绩效管理软件运作流程 ................... 23
3.3 郴州市地税局绩效管理软件应用的初步效果 .................. 24

3.4 郴州市地税局绩效管理软件应用中出现的问题 .............. 25
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略2953字，正式会员可完整阅读）……　
合实际的绩效管理改革措施。在我国，
政府绩效管理仍处于探索时期，缺乏统一的标准和规范，各部门实施力度不平衡，
总的来说，无论是理论还是实践，我国政府绩效管理都不是很成熟，处于发育的阶
段。因此，需要结合现阶段我国的基本国情，加强政府绩效管理研究，尤其是充分
利用伴随知识经济时代来临的信息化革命，将政府绩效管理与信息化结合起来，利
用信息化的优势，结合实际情况，促进政府绩效管理的进一步完善，以推动我国政
府绩效管理创新发展。
1.4.1 国外绩效管理信息化研究综述
国外政府部门绩效管理信息化建设是自 20 世纪 90 年代开始的，它的前提是计
算机技术的提高和普及，而政府绩效管理则早在 20 世纪 50 年代就开始了，因此国
外绩效管理信息化研究现状有必要分为两个部分，一是绩效管理研究现状，二是绩
效管理信息化研究现状。
（1）国外绩效管理研究综述
20 世纪 50 年代，以美国绩效预案制度的提出为契机，绩效管理开始在政府管理
活动中运用起来，在接下来的 40、50 年里，为迎接全球化以及知识经济时代的到来，
各国开始了重塑政府，对政府管理提出新的挑战。这次改革从政府自身管理和政府
与外界关系两个方面着手，其中对于自身管理主要是体现在绩效管理中。在绝大多
数的西方国家，政府以企业的先进管理理念和技术为模板，改良自身的模式和技术，
并在公共部门中充分运用绩效管理。美国审计总署对公共绩效管理提出极具代表性
的定义，“绩效管理就是公共决策者为解决问题所采取的一种有效获取信息的方法，
是相对有效的策略与实际有效的方案的整合”。
①

西方国家绩效管理的理论发展和实践操作对我国的管理改革提出相当宝贵的经
验借鉴，以英国、美国和新加坡为例。
① 英国。以撒切尔上台为标志，英国的绩效管理分为两个时期。一是 1979 年
至 1985 年，这一时期政府追求的是行政的最低成本开支，也就是所谓的“投入产出
的最大化”。主要采取的方式是改革以及评估方案，例如“雷纳评审”、“财务管理新
方案”、“部长信息管理系统”等等，通过这些举措来提升行政绩效，从而进行更有
效的绩效管理。二是 1986 年至今，这一时期的侧重点发生了改变，政府开始关注公
共服务的质量，从原先的“效率优先”向着“质量优先”转化，使得整个的管理更

① Eleanor Chelas .Handbook of Public Administration[J]. Evaluating Public progress, 1990,(259).
4
加系统规范。Silver & Luster 指出“绩效管理适用于一切政府为社会管理所开展的有
系统的努力的活动评价”
①
1989 年“_政府产出与绩效评估技术指南”的颁布，以
及后来的“下一步行动”和“公民宪章运动”的提出，在这二十余年的行政改革中，
英国政府始终贯彻绩效管理理念，呈现如下特征：一是以政府效率的提高以及服务
质量的提升为目标，着重解决自身问题；二是引入全新的管理理念，奠定改革的制
度基础；三是得到高层的支持和倡导，不断完善管理方法；四是市场和公众的参与，
打破政府作为单一评价主体的传统格局。
② 美国。美国国家绩效评估绩效测量小组对绩效管理的经典定义，他们认为，
所谓的绩效管理，即是通过已有的信息制定绩效目标，然后对资源进行进一步的整
合并在这一过程中合理安排顺序，以便让管理者得知是否维持或是改变原有目标，
并设计出符合目标的管理活动。20 世纪初兴起的绩效管理在美国经历了效率、预算、
管理、民营化四个阶段。1993 年，克林顿政府成立国家绩效评审委员会，主要是针
对当时的政府机构冗杂、监督不力以及效率低下等问题，提出政府再造运动，以权
力下放、机构精简和市场导向作为这一运动的价值取向。在这次活动中，联邦政府
机构运用并澄清可测量目标，通过签署绩效协议书的形式，对优质服务机构颁发国
家质量奖。以 1993 年 7 月《政府绩效与结果法案》的颁布为标志，在美国正式确立
了政府行政管理绩效评估制度。这一制度要求对政府管理结果的评价不再是传统的
投入--产出模式，取而代之的是目标—结果模式，也就是说对于政府管理的考察不单
单是资源管理的过程，更多的是衡量既定的任务目标。GPRA 对联邦机构提出严格
的要求，必须制定未来五年的规划报告，并且每隔三年必须进行修订。同时，联邦
政府需要对战略规划进行分解，将目标量化形成分年度的绩效规划报告，定期检查
完成情况。GPRA 则要求国会、审计总署以及预算办公室将他们各自的报告审议和
预算批准结合起来，将政府机构的预算经费与其指定的规划、相应的绩效评估结果
直接挂钩。
（2）国外绩效管理信息化研究综述
国外政府绩效管理信息化建设是随着 20 世纪 90 年代开始的电子政务建设而展
开的，绩效管理信息化是电子政务建设的一部分内容。国外对于电子政务的研究比
较深刻和全面，从电子政务建设的原则、技术、对政府管理再造到电子政务对政府
的影响、作用等。
最早对电子政务做出理论界定的是《电子政务对比分析：评估联合国成员国电
子政务进展情况》一书，它认为：从狭义上来讲，电子政务就是利用计算机技术和
网络技术，通过网络平台向社会公众提供公共服务；广义上讲，是指电子信息技术
在政府部门管理中的运用。绩效管理信息化就是广义上的电子政务，它是把政府绩

① Sheldon Silver & Marty Luster. Reinventing Government Series: Performance Measurement and Bugerting[J]. World
Policy Journal, 1995(2).
5
效管理的全过程编写成绩效管理软件，信息收集、绩效考核等都是自动化完成。
道格拉斯·霍姆斯认为：电子化政府就是基于信息技术，特别是互联网技术，
而进行的一种更加便捷、成本效益较好的公共服务方式。它直接影响到政府内部的
业务流程以及公务员个人，它对公共部门领域的影响比私营企业会更加的显著，特
别是在降低成本、提高效率方面。
①

1997 年，哈佛大学肯尼迪政府学院为了研究电子政务对政府的影响，成立了“网
络服务与政府”政策组。经过多年的研究，他们得出一条重要的原则就是：在信息
化时代，必须以电子政务建设对公共部门进行再造。他们认为在信息化条件下，高
效和低成本已经成为了公共部门内部管理的主题，如何以信息技术来改造其组织结
构和工作方式是政府时常考虑的问题之一。通过电子政务的建设，以高效、高质量
的信息传递网络对公共部门的机构进行改革，促进业务流程再造，从而提公务员个
人绩效，甚至是公共部门的整体绩效，是现代公共部门一个不错的选择。
波恩汉姆（美国锡拉丘兹大学市民社会与公共事务教授）认为：电子政务对不
同的人来说，它有着不同的作用。比如：对于公民而言，他们可以通过政务的公共
网站了解政府的动态、办理行政审批事项、获取就业信息等等；对于公务员而言，
一是可以通过政务平台为公民提供服务、收集公民信息。二是通过内部电子政务管
理程序，输入相应信息进行政务工作和个人绩效考评。杰弗里.赛福特（美国国会图
书馆研究员）认为：电子政务可以很好的解决信息化时代社会治理结构提出的挑战，
它能够为公民提供新的服务、再造政府内部运行机制，改进政府的效率。
1.4.2 国内绩效管理信息化研究综述
国内绩效管理信息化的研究主要是近几年来开始的，但是对于绩效管理研究 20
世纪 90 年代就开始了，笔者认为，绩效管理信息化是由两部分内容构成，首先是绩
效管理，再就是把绩效管理机制以绩效管理软件的形式实现管理自动化，因此，本
文对国内绩效管理信息化的研究综述将从以下两方面进行介绍：
（1）国内绩效管理基本理论研究综述
① 绩效管理概念
学术界与业界对于绩效管理的研究主要涉及概念、问题及对策这些方面，现在
分别就这几个方面进行阐述：
20 世纪 90 年代初，我国学界引入绩效评估理念，最初的研究停留在个人绩效方
面，直至 90 年代后期，突破个人绩效考核，扩展到绩效管理行列。
中国行政管理学会（2005）在《关于政府机关工作效率标准的研究报告》中指
出，绩效管理是“运用科学的方法，规范的程序和客观的标准，对政府机关的工作

① 道格拉斯·霍姆斯.电子政务[M]._:机械工业出版社,2003(7):12.
6
业绩、管理成效和工作实际做出尽可能准确的评价，并在此基础上进行改进和提高。”
①
并进一步提出绩效管理应当以结果为本理念作为基础，以市场机制作为依据，以下
放权力为取向。
靳万军（2005）认为绩效管理是一个通过指标测度体系实现战略目标的系统的
具有导向性的可持续改进管理过程。绩效管理作为政府改革潮流的一部分，必然成
为政府顺应时代发展、增强服务意识、满足公众需求的抉择。他将绩效管理化作政
府管理活动的效益，科学合理有效的结合管理能力与效能，管理效率与效益，并通
过一系列细化量化指标将个人职责权益与组织战略目标紧密联系起来。
②

蔡磊（2007）研究则具体到税务绩效管理，他认为税务绩效管理是通过对科学
方法、标准和程序的运用，将税务机关业绩与社会效应联系起来，做出客观公正的
评价，进而改善和提高整个的组织绩效。作为政府改革活动的一部分，税务绩效管
理是在，顺应时代发展，满足纳税人需求的必然之选。
③

② 绩效管理存在的问题
蒋容（2003）等人抓住政府管理实践中出现的弊端，指出导致政府绩效管理能
力不足的原因主要是理论研究的匮乏，程序的不规范，权重的不合理，主体的单一
化等。
④

唐铁汉（2006）从深化行政管理_改革的角度下手，指出我国政府绩效管理
存在诸如绩效管理无统一规划，绩效管理缺乏法律规范，指标体系不全面，绩效评
估不科学，主体单一方法单一，缺乏有效的监督等诸多问题。
⑤

刘昕（2007）从政府自身的角度出发，阐述思想体系和操作层面处于发育阶段
的政府绩效管理存在的问题，认为缺乏全面系统的理论体系，没有明确的政府使命
阐述，不合理的指标体系设置，模糊化的个人绩效考评以及全局性的人力资本管理
缺失，导致整个政府绩效管理不善。
⑥

蔡立辉（2007）通过与西方国家绩效管理的对比分析，总结了我国政府绩效管
理实践中存在的问题：制度的构建不完善，监督力度不强，指标体系不科学，过程
缺乏公开透明，目标不够明确等。
⑦

③ 完善绩效管理的对策建议
针对绩效管理中存在的现实问题，学者们对此进行的试探研究。
谭功荣（2001）从重要性、体系架构、指标设计及评价方法等出发，对绩效管
理指标体系的构建作出尝试性的理论探讨，认为应当从行政环境、行政_、行政

① 中国行政管理学会联合课题组.关于政府机关工作效率标准的研究报告[J].中国行政管理,2003(3):8.
② 靳万军.政府绩效管理与金税工程绩效[J].税务研究,2005(7):25.
③ 蔡磊.基于目标管理的税务绩效管理研究[J].经济师,2007(5):239.
④ 蒋容.中国政府绩效评估现状及其完善[J].黑河学刊,2003(5):16
⑤ 唐铁汉.加强政府绩效管理，深化行政管理_改革[J].中国行政管理,2006(3):9.
⑥ 刘昕.我国政府绩效管理中亟待梳理的几个关键问题[J].中国行政管理,2007(4):37-39.
⑦ 蔡立辉.政府绩效评估:现状与发展前景[J].中山大学学报（社会科学版）,2007(5):83.
7
职能、行政执行、行政效率以及行政人员这六个角度出发进行指标体系构建。
①

范柏乃、朱华（2005）结合国内外振幅绩效指标体系，在一系列的调查考探后，
设计了以目标层、领域层、指标层构成的涉及行政管理、经济发展、_、教
育科技、生活质量、生态环境六个领域的六十六个指标的多层次指标系统。
②

胡税根、金玲玲（2007）则从法律的角度对绩效管理进行分析，认为可以通过
立法，制定政府绩效管理的基本法，明确政府绩效管理的目标、机构职责以及事后
救济制度，确立系统的事后救济制度，用以弥补政府绩效管理中存在的法律缺失，
完善政府绩效管理的同时为之提供法律依据。
③

虽然国内对于绩效管理的已有研究相对比较丰富，但是质量不高。周志忍（2009）
在公共行政评价专栏中提出绩效管理研究需要平实的学风，需要立足实践，做到细
化与专门化的同时还需要深入化。他认为要推进我国绩效管理研究的进一步前行，
亟待需要解决的是在规范、风格、思路和方法上的进步和创新。
④

总而言之，相对于西方国家政府绩效管理完善的理论体系，细化的管理模型以
及系统的管理方法，我国在政府绩效管理研究方面，基础相对薄弱，仍处于初级阶
段。存在的不足主要是我国的绩效管理体系大多借鉴西方国家，与我国_的
文化、价值理念以及现有的_相冲突，不可避免的缺乏科学性。另外，我国学者
对于政府绩效管理的研究注重文献资料，书本上的理论研究，缺乏实践，这与绩效
评估工作需要大量的实践操作相违背，也是影响我国政府绩效研究的一个重要原因。
（2）国内绩效管理信息化研究综述
国内绩效管理信息化的研究较多的存在于电子政务的研究的论著中，很少有专
门的文章对国内绩效管理的信息化建设进行论述，因此本文也将从电子政务的相关
论著中对国内绩效管理信息化的研究进行阐述。
电子政务首次与政府信息化建设联系起来是 2000 年 10 月在《__关于制
定国民经济和社会发展第十个五年计划的建议》中提出的“以信息化带动工业化”
的战略方针，而真正确定其就是我国信息化建设的内容的是 2002 年 7 月国家信息化
领导小组第二次会议审议通过的《国家信息化领导小组关于我国电子政务建设的指
导意见》。把它放在我国政府信息化建设关键内容的文件则是《国民经济和社会发展
第十个五年计划信息化重点专项规划》的颁布。
学者李鹏军认为，电子政务把政府服务型的角色进行了强化，最为突出的就是
其对公民、对其他组织的 “一站式服务”管理模式。这使得政府和社会公众在办理
行政审批事项等时节约了大量的人力、物力，促进了政府整体技校的提升。
⑤


① 谭功荣.行政管理现代化评价系统初探[J].深圳大学 ……（未完，全文共46115字，当前仅显示8295字，请阅读下面提示信息。收藏《税务部门绩效管理信息化研究》）