目录/提纲:……
一、我行目前内部会计控制存在的问题
(一)、内控制度的建设方面存在欠缺
1、某些业务存在无明确的操作规程及内部控制的盲点
2、各类制度的制定随意大,缺少科学性和严谨性
(二)技术性错误或事故难以根绝
(三)人员的配置和流动使会计内部控制存在较大的风险隐患
二、完善的内部会计控制的对策
(一)进一步加强我行内部会计控制的建设
三是要狠抓贯彻落实
(二)完善人事控制机制
(三)强化商业银行的稽核监督作用
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浅谈我行的内部会计控制及风险防范
银行论文
内部控制制度,其主要特点是以任何人或部门,不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工,通过交叉控制和交叉检查进行控制。内部控制按照其目的不同,可分为内部会计控制和内部管理控制。现就我行的内部会计控制谈一下本人的看法。
一、 我行目前内部会计控制存在的问题
(一)、内控制度的建设方面存在欠缺
一方面在制度的制定环节上:
1、某些业务存在无明确的操作规程及内部控制的盲点。如保证金业务及协议存款业务,我行无相应的操作规程。没有规矩不成方圆,出现风险损失自然不可避免。再如我行对于定期储蓄提前支取的界定性不严,造成前几年我行的某个网点因对一到期自动转存的定期储蓄存单的支取未验证客户身份证而被冒领的案件。随着储蓄条例和业务程序更新,我行对所有定期储蓄存款都实行无次数限制的自动转存,而对于
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元。我想谁也不能保证这手工冲账业务每笔都是合规合法。
另一方面在制度的执行环节上主要体现在对各类的制度贯彻执行不力。许多
规章制度流于形式,只发文件,不抓落实。遇到具体情况,灵活性讲得多,原则性讲得少,以种种“理由”加以变通和回避。各系统
银行由此造成的血的教训是非常深刻的,在此不一一举例。对某些规章制度的视而不见,是银行经营风险增加,发案率增高的最直接、最根本的原因。
(二)技术性错误或事故难以根绝
技术性错误或事故是业务人员在办理某些业务时,因业务数量、强度及对业务的熟知程度等因素发生变化而出现在内部控制环节上的错误或事故。如储蓄存单的串号使用,存取款业务方向出错,流水账的账页短缺,记账串户,大额现金支取漏审核身份证等单纯的技术性风险错误。虽然采取了很多措施,但每次检查还是能发现不少技术性的风险错误。这些“常查常现”的技术性风险错误或事故难以根除,是当前银行内部控制中较普遍的现象。
(三)人员的配置和流动使会计内部控制存在较大的风险隐患
银行内部控制的_控制要求是职责分离。目前,我行大部分二级支行和分理处只配置5名左右的内勤业务操作人员,而随着新业务品种,如保险代理、基金营销、代理的各项收费业务、异地的存取转划、业务咨询等逐渐增加,在增加网点工作量的同时,也增加了网点的机构风险控制点。根据内部控制的要求,银行基层网点要根据业务品种的不同,各个环节必须做到分人分岗。然而,我行的人力资源配置还停留在主要按业务量定编定岗的方式上,对基层网点的人力资源与基层网点内部控制关系不敏感,往往出现增加了业务品种,基层网点地没有能按照内控制度的要求在增加的风险环节上合理配置有关人员,结果出现了混岗操作、一人多岗,监督检查走形式等问题,经营风险发生也就不可避免了。另外,我行内勤人员中短期合同工的占比为80%左右,由于短期合同工的待遇远远低于长期合同工,主人翁意识相对比长期合同工差,更容易受外界诱惑而跳槽,因而人员的流动性非常强。频繁、无序的人员调换及新员工的上岗必然增加会计内部控制管理的难度,会产生各类新的风险隐患。
二、 完善的内部会计控制的对策
(一)进一步加强我行内部会计控制的建设。商业银行内部制度的建立,是有效防止商业银行发生金融风险的关键,同时也是商业银行内部基础。为此一是根据中国人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》及农行的《内部控制综合评价》,协调各业务管理部门对现有的各种规章制度进行认真研究,统一制定若干业务管理制度及操作规程,并针对本行辖属网点的每一岗位制定出相对科学、严谨、操作性强的岗位责职,从而从根本上解决政出多门,制度过多而流于形式的问题。二是要坚持“内控制度先行”原则,在开发推广新业务新产品过程中,明确各单位各部门的责任,制定相互制衡的业务管理办法和制度,并在实践中不断修改完善。三是要狠抓贯彻落实。贯彻落实各项内控制度,关键在于建立一套行之有效的监督机制。为此要大胆管理、秉公执法,奖惩分明,不为私情,大力营造执行规章制度光荣,违反规章制度可耻的良好氛围。
(二)完善人事控制机制。革新银行人力资源管理理论,要从加强银行内部控制,促进业务发展来设计银行基层 ……(未完,全文共2674字,当前仅显示1700字,请阅读下面提示信息。
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