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浅议如何加强高收入者个人所得税征管

发表时间:2014/12/26 19:19:34
目录/提纲:……
一、现行高收入者个人所得税征管中存在的问题
(一)多数高收入者纳税意识和社会责任淡薄,偷逃税现象严重
(二)税务机关对高收入者收入的监控乏力
一是经济的多元化使得高收入者收入结构日趋复杂,收入的来源多种多样
三是我国个人所得税实行源泉扣缴和自行申报缴纳办法,但实际上以扣缴为主
(三)弱化税收管理员巡查作用,忽视对企业中高收入者个人所得税的征管
(四)征管手段落后,处罚力度不够
(五)征管信息化水平过低,缺乏有效的信息支撑
二、税务机关完善高收入者个人所得税征管的对策
(二)建立严密的个人收支监控体系加强信息化建设,提高效率
(三)强化税收管理员巡查作用,重视对企业中高收入者个人所得税的征管
(四)学习借鉴外国先进的征管手段,并对偷逃个人所得税行为严肃查处
二是增加偷逃个人所得税纳税人的偷逃税成本,对偷逃个人所得税的纳税人形成威慑
(五)加快加强税收的信息化建设,早日实现各部门和税务部门的联网协助
……
浅议如何加强高收入者个人所得税征管

引 言
个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种,是国家财政收入的一个重要来源,在欧美发达国家,个人所得税占整个税收收入的比重一般为30%左右,而在我国,据相关《统计年鉴》数据计算,从2000年至2011年我国个人所得税收入只占了整个税收收入的6.25%--7.12%,在2011年,我国税收总收入为89720.31亿元,其中个人所得税收入为6054.09亿元,只占了整个税收收入的6.7%,这些数据说明了我国个人所得税的征收同世界发达国家存在着巨大差距,表明我国个人所得税流失严重。目前我国个人所得税的来源主要是工资薪金个人所得税,由于高收入者的收入来源多种多样,隐蔽收入多,税务机关难以核实其收入,因此在高收入者个人所得税的征管中存在着巨大的漏洞,对此本文对我国高收入者个人所得税的征管存在的一些问题进行了分析,并对如何加强高收入者个人所得税的征管提出了一些对策。
一、 现行高收入者个人所得税征管中存在
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监管手段,税务部门无法掌握他们资金运营的真实情况和真实的收入情况。
  三是我国个人所得税实行源泉扣缴和自行申报缴纳办法,但实际上以扣缴为主。因为税务部门对严格自行申报纳税缺乏有力的约束机制,一方面未建立个人收入申报制度和财产登记制度,无法对高收入者个人收入和财产状况获得准确信息;一方面稽查难度大,查处不力。
(三)弱化税收管理员巡查作用,忽视对企业中高收入者个人所得税的征管
我国现行征管模式,一方面促进了税收收入的增长,提高了征管效率;另一方面过分依赖管理和征收,导致税收管理员片面理解自己的职责,认为纳税检查是稽查局的事,税收管理员只要做好催报催缴等日常管理工作,忽视巡查工作和对企业中高收入者个人所得税的清查工作,未从意识上对个人所得税的征收加以重视。其中还有一个重要的原因是税务人员岗位职责不明确,责任淡化,出现多人多岗共同负责,有了成绩是大家的,出了问题谁也不负责。
(四)征管手段落后,处罚力度不够
个人所得税有分散性、流动性和隐蔽性的特点,涉及面广,纳税人多,征管工作量大,必须有一套科学的征管制度来约束。但我国的个人所得税征管手段落后,对个人所得税的检查基本是存手工操作,从申报、审核到检查扣缴制度都不健全,缺乏先进的现代化的资料储备、检查、查询和处理手段,信息传递慢而缺乏准确性,无法约束纳税人。
对于偷逃个人所得税的纳税人,税务机关发现后,处罚力度过轻,对纳税人来说是降低了偷逃税成本,对偷逃税的纳税人形不成有效的威慑,使得高收入者偷逃个税心理压力小,能逃则逃,能偷则偷,很难树立自觉纳税的意识。
(五)征管信息化水平过低,缺乏有效的信息支撑
目前我国税收征管网络化体系尚未建成,个人所得税的征管仍停留在手工操作水平上,计算机运用主要集中在税款征收环节,个人所得税的征收机关是各省地方税务局,受地方财政限制,各省地方税务局的计算机信息化程度不是很高,纳税稽查主要靠手工,地方税务局的计算机未能实现与海关、企业、银行、商场的联网。税务部门不能及时掌握纳税人的涉税信息,加上个人所得税的专职稽查人员不多,难以对纳税人的纳税情况进行经常性的检查。在国外发达国家,税务部门和银行的网络体系是互相联通的,税务部门可以及时监控纳税人的收入情况,而我国税务机关与银行之间未联网,税务部门要通过银行了解纳税人收入情况,存在一定法律障碍,导致税务机关无法及时、准确地获取和处理纳税人各项交易信息,无法有效对纳税过程进行监控。
二、税务机关完善高收入者个人所得税征管的对策
(一)加强税法宣传,增强社会责任感,提高其纳税意识
由于我国的教育水平不够发达,导致大部分高收入者在思想意识上存在盲点,对税收制度不了解,对相关的法律不了解,没有意识到依法纳税是每个公民的义务,也是每个公民对国家的责任,对社会的责任。因此要让高收入者知道,税收是“取之于民,用之于民”,公民在缴纳税收的同时,也是在享受税收带来的各种社会福利。首先要在_范围内,进行税法宣传,宣传税收知识,特别是针对高收入人群,要全面的进行教育。其次,要重视对未来可能成为纳税人的人群进行提前的教育宣传,从思想上改变他们的纳税意识,提高他们对纳税的责任感。再次,对税法的解读要清晰明了,不能制定出只有专业人士才能看懂的法律,这样不利于税法的普及,也就不利用个人所得税的税收宣传,要让法知于民,民行于法。从制定到宣传,再到接受应当是一个统一的过程。只有这样,才能提高公民的纳税意识。
(二)建立严密的个人收支监控体系加强信息化建设,提高效率 ……(未完,全文共3741字,当前仅显示1889字,请阅读下面提示信息。收藏《浅议如何加强高收入者个人所得税征管》