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基层地税部门如何有效地开展纳税评估工作的几点建议

发表时间:2014/12/26 19:22:54
目录/提纲:……
一、当前我省纳税评估工作开展的现状
二、制约我省纳税评估工作开展的主要因素
(一)缺乏统一的信息化管理软件来支撑
(二)各级政府部门缺乏综合信息交换平台
(三)评估人员的综合素质不高
一是认识不到位
二是缺乏对纳税人的全面了解和分析
三是培训不到位
(四)缺乏科学设置纳税评估指标
三、基层地税部门如何有效开展好纳税评估工作的建议
(一)加快信息管税的步伐
(二)加强人员综合素质的培养
一是提高思想认识
二是加强学习
(三)提高信息采集量和综合运用水平
三是加强外部信息采集,尤其要实现各部门之间缴纳税费的信息传递
(四)完善评估指标和搭建评估模型
二是搭建纳税评估模型
(五)建立高效运转的部门互动机制
……
基层地税部门如何有效地开展纳税评估工作的几点建议

当前,新一轮税收征管改革基本确立了“以纳税人自主申报纳税为前提,以促进税法遵从为目标,以风险管理为导向,依托专业、信息化管理方式,优化服务,加强评估,集约稽查,依法征收” 的税收征管新模式。纳税评估作为税收征管的一个重要环节,实施税收专业化管理,纳税评估工作是重点。国家税务总局副局长宋兰在今年7月_税务系统深化税收征管改革会议上就明确指出“做好纳税评估工作,主要要运用柔性手段,帮助纳税人消除税收风险,提高税法遵从度。”基层地税部门在日常税收征管过程中如何有效地开展好纳税评估工作,帮助纳税人消除税收风险,不断引导纳税遵从,值得我们去认真思考,不断总结,更新观念,利用纳税评估有效帮助纳税人化解税收风险,规避税收执法风险,为构建和谐征纳关系奠定基础。
一、当前我省纳税评估工作开展的现状
2005年3月11日,国家税务总局出台了 《纳税评估管理办法
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,运行过程中经常出现这样或哪样的问题,MIS系统综合应用平台上包括纳税评估在内的一些模块还是空白,从而导致对纳税人的申报数据缺乏科学细致的分析。
(二)各级政府部门缺乏综合信息交换平台
纳税评估工作离不开数据资料的采集、积累和掌握,纳税评估过程中要进行大量的指标测算、资料比对等定量、定性分析,没有数据资料,纳税评估就成为无源之水。目前,内部信息采集的主要是纳税人报送的纳税申报数据和财务数据,不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及价格类等相关信息,因此,是不完整的涉税信息。外部信息只是依靠综合治税信息,但是综合治税信息只是停留在户籍间的比对,对企业在各部门缴纳的税费信息未进行定期的传递,因此它只能对漏征漏管户清理起到一定的促进作用,但对纳税评估帮助不大。所以只有掌握上述各类信息并进行处理、测算、比对以及综合分析后,才能做出较为正确的判断。当前,由于当地政府没有建立综合信息交换平台,基层税务机关要想从其他部门获取纳税人相关的涉税信息是非常困难,有时税务部门出具公函去其他部门了解纳税人信息,多数部门都以为别人b_m等一大堆理由推诿搪塞,从而导致全方位进行纳税评估难以实现,缺乏对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性做出全方位的定性和定量的判断,光靠基层税务机关获取的涉税信息比较单一,评估结果很不理想。
(三)评估人员的综合素质不高
开展纳税评估,不仅要求税收管理员对每一个税种涉及的相关税收法律、法规和规范性文件要熟练掌握,而且还必须对《企业会计准则》和《小企业会计准则》熟练掌握,充分利用税法与会计准则之间的差异去发现问题,才能更容易发现纳税人纳税申报的疑点所在。从地税分设十八年来,分流到地税的大部分是“老弱病残”,在地税未垂管之前,进地税的很多是退伍或从其他单位调进来的,从专业学校毕业分配或考公务员进来的为数不多,相对国税而言地税就是一支“杂牌军”,人员素质参差不齐。一个县(市)局内懂财务会计知识的税收管理员不多,分配到每一个基层征管一线的税务分局,更是少之又少,何谈纳税评估?如我局下设征管一线的5个分局36人之中,税务和财务知识相对好一点的人员只有8人,多数人员一点财务知识都不懂,全局主要税收征管工作靠这8人来承担,其他人只负责一些基础性的工作,基层一线的工作就是上面千条线下面一根针,基层分局的事多、繁杂,什么基层党组织建设、联乡住村扶贫帮困等等,政府和上级税务机关安排的事务,县(市)局的股室就将工作往下压,可想而知,除了日常的征管工作之外,靠这8个人开展好纳税评估工作,难度太大。由于人员的素质普遍不高而影响纳税评估工作向深层次开展。突出表现为三个方面,一是认识不到位。缺乏统一认识,对纳税评估的内涵、作用认识不足,如何开展纳税评估概念模糊,每月只是局限于完成上级下达的评估计划,为评估而评估,评估质效难以提高。二是缺乏对纳税人的全面了解和分析。纳税评估工作需要评估人员不但要掌握税收业务知识、财务会计知识、法律知识、计算机应用基础知识,而且要了解企业的生产经营全貌及纳税人的详细情况和特点,掌握审核、评析、测算、取证、质询的全部技能。由于税收管理员素质参差不齐。相当一部分评估人员知识面窄,掌握评估的方法不够,有的只停留在看看表、对对数、查查发票违章信息的浅层次,不善于从各种涉税信息中挖掘深层次问题,缺乏推理性判断,使评估工作流于形式,评估效 ……(未完,全文共5148字,当前仅显示1807字,请阅读下面提示信息。收藏《基层地税部门如何有效地开展纳税评估工作的几点建议》