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企业财务管理中的内部控制的问题及对策

发表时间:2015/1/17 21:25:01

企业财务管理中的内部控制的问题及对策
计财科

伴随着市场经济_的日益完善和世界经济全球化的发展,企业在我国经济总量中已经占有重要地位。在企业的经营管理中,财务管理掌握着其经济发展的命脉,任何一个企业想要取得良好的经济效益并且在优胜劣汰竞争机制的市场中长期发展下去,都需要做好财务管理的内部控制建设,只有建立完善的财务管理内部控制体系才能保证企业的财务安全,才能保证企业在发展过程中不至于失控。因此,加强企业财务内部控制的研究有着非常重要的意义。
一、财务内部控制的概念及其分类
1.内部控制的概念
所谓内部控制,是指企业为了实现其经营目标,确保企业资产安全完整,保证企业会计资料信息的正确可靠,确保经营管理方针的得以贯彻执行,保证企业经营活动的效率性和效果性而在单位内部采取的自我约束、计划、评价和控制的一系列方法与措施的总称。实施内部控制
……(新文秘网https://www.wm114.cn省略599字,正式会员可完整阅读)…… 
业财务信息的准确与及时。如我市*建筑公司因下属的搅拌站因财务人员没有及时做账及总部审核不严等原因,将2012年度10月的财务数据作为2012年年底的财务报告上报给建筑公司总部,致使年度合并报表的数据不准确。
2.预算管理与考核机制难以有效结合
在全面预算管理中,主要存在企业或者所属企业预算体系不科学,不能维护预算指标的刚性,出现不能完成预算指标时,多是强调客观原因对经营目标的影响,回避主观方面造成的原因,导致企业或者所属企业预算的执行力不够,预算调整情况较普遍,考核指标体系形同虚设。如我市*建筑劳务公司下属子公司2013年年初核定主营业务收入为2000万元,因子公司经理对总公司管理_有意见,致使子公司的很多业务私下转外单位承包,年底主营业务收入只有区区500万元,总公司因考核机制不完善也为了挽留该经理,对该子公司无能为力,预算管理和财务内控基本丧失,也谈不上什么指标考核。
3.企业财务管理监控力度及有效性不足
在对企业各业务部门或者所属子公司的日常财务管理过程中,企业更多的是要求各部门或者是下属企业上报相关财务管理信息,根据分析国家政策、公司企业制度规范、发展战略规划等进行批复、指导或制定新的管理制度等。企业基本上处于整体管理和业务流程之外,无法有效参与到管理和业务的事前计划、事中控制流程中。由于不同下属企业执行财务管理规范的严格程度和报送手段的差异,即便事后上报的信息也很难做到及时、准确和规范,导致企业对下属企业管理与控制力度和有效性呈现不足。如我市*建筑企业因企业领导层对财务科学管理的意识不强,财务人员基本不参与企业的投资、材料采购、合同管理、资金结算等内控管理的具体事务中,财务沦为事后财务核算中心,无法实施财务事前事中内控管理。
4.资金管理松散
企业本身或者所属企业多头开户,企业对资金管理缺乏有效的控制与管理手段,造成企业中不规范的资金流动现象难以有效杜绝。或者部分下属企业发展平稳,富余资金形成大量低收益存款;部分下属企业面临重大发展机遇,由于企业中资金缺口比较严重形成大量高成本贷款;企业整体出现存贷双高的现象。各成员企业分散融资,信用低,融资困难;融入资金各自投资,不能有效综合利用,企业重大战略投资缺乏资金保障。从企业整体上看,决策层难以有效掌握全企业资金的存量、流量和流向,整体资金运营效率和效益普遍偏低,企业资金管理松散,造成企业停滞不前。
三、完善企业财务内部控制的对策
1.完善企业内部财务管理制度
积极建立企业财务系统信息化体系,使之发挥以下几方面的作用:
(1)完善会计核算体系,建立企业统一的会计制度、报告制度。
(2)实现全系统会计报表的自动分级汇总上报功能,保证会计信息的准确性、及时性和完整性,为领导决策分析提供数据保障。
(3)实现快速准确的完成内部交易协同确认、内部交易的核算、对帐。
(4)实现对各单位财务信息的实时查询和监控。
通过信息化建设,创建统一的企业化财务管理平台后,使企业的核算系统、预算系统、资金系统实现相互衔接,进一步提高财务信 ……(未完,全文共3331字,当前仅显示1683字,请阅读下面提示信息。收藏《企业财务管理中的内部控制的问题及对策》