目录/提纲:……
(一)重点业务方面
1、挂失业务
2、支取或提前支取业务
3、错账冲正业务
4、查询、冻结、扣划业务
5、存款账户业务
6、支票申购业务
(二)重点环节方面
1、操作环节
2、授权环节
(三)重点部位方面
1、金库
2、ATM机
3、柜员计算机操作终端
4、柜员钱箱
5、营业室防尾随门
(四)重要物品方面
1、重要空白凭证
2、业务印章
3、印鉴卡
(五)重要防控措施方面
1、是否存在未落实岗位分离制度的问题
2、是否存在未落实双人临柜制度的问题
3、是否存在未落实印证分管制度的问题
4、是否存在未落实双人管库制度的问题
5、是否存在未落实对账制度的问题
7、是否存在未落实钱箱双人开锁、上锁、平行交接制度的问题
8、是否存在未落实柜员休假、离岗、调离交接制度的问题
9、是否存在未落实库存限额制度的问题
10、是否存在未落实“一日三碰库”制度的问题
……
农商行对财会操作风险问题的审计要点
采取查库、查阅登记簿、调阅监控录像、现场观察、查询报表、翻阅会计凭证和与相关人员座谈相结合的方式进行。
(一)重点业务方面
1、挂失业务。是否存在存单(存折)解挂业务由他人代办的问题;是否存在密码挂失由他人代办的问题;是否存在办理挂失对客户身份证件未联网核查的问题。
2、支取或提前支取业务。是否存在无存单办理定期存款支取业务或提前支取业务的问题;是否存在无客户有效身份记录(存款人和代理人身份证件)提前支取定期存单(存折)的问题。
3、错账冲正业务。打印错账冲正报表,检查是否在错账冲正登记簿中登记,是否存
……(新文秘网https://www.wm114.cn省略441字,正式会员可完整阅读)……
作自助设备现金业务的问题;是否存在通过本人或其他客户账户为客户办理资金划转业务,或利用客户账户过渡本人或其他客户资金的问题;是否存在受理支票(票据)不辨真伪、不按规定核对印鉴的问题;是否存在空库、白条抵库或空库虚增存款的问题。
2、授权环节。检查是否存在不审核授权原因、原始凭证、会计凭证与屏显内容一致,而盲目授权、违规授权的问题。
(三)重点部位方面
1、金库。是否存在两名管库员未同时进出金库、金库2根钥匙未实行平行交接的问题。
2、ATM机。是否存在ATM机不实行双人加钞、ATM机钥匙、密码未实行双人分管的问题;是否存在未落实“一日三巡查”、“三天一盘库”的问题;是否存在未按规定处理自助设备长、短款的问题。
3、柜员计算机操作终端。是否存在_系统、总账系统、信贷系统一人兼岗的问题;是否存在柜员长期休假、调离柜员号未冻结的问题;是否存在无指纹特殊柜员未使用密码+授权员指纹登录系统,每月更新密码未达到三次以上的问题;是否存在临时离岗未退出操作系统的问题;是否存在柜员进入_系统后操作号借由他人操作使用的问题。
4、柜员钱箱。是否存在账实不符的问题;是否存在柜员临时离岗时钱箱未上锁的问题;是否存在临时离岗时章、证、押、印鉴卡等重要物品不入箱上锁保管的问题;是否存在柜员休假现金未缴清的问题。
5、营业室防尾随门。是否存在出入营业室时防尾随门双开的问题。
(四)重要物品方面
1、重要空白凭证。是否落实印证分管;是否存在重要空白凭证上预盖印章的问题;是否存在将重要空白凭证带出柜台外使用的问题;是否存在非系统销号的重要空白凭证不在登记簿上进行手工登记、销号的问题;是否存在作废
银行卡未剪角破坏磁条、按月定期上缴县联社的问题。
2、业务印章。是否落实印证分管;是否存在将由本人管理使用的印章交由他人代保管使用的问题;是否存在营业终了印章不入库保管的问题。
3、印鉴卡。是否存在违反规定办理印鉴卡更换手续的问题;是否存在营业期间随手丢放未妥善保管的问题;是否存在印鉴卡营业终了不入库保管的问题。
(五)重要防控措施方面
1、是否存在未落实岗位分离制度的问题。
2、是否存在未落实双人临柜制度的问题。
3、是否存在未落实印证分管制度的问题。
4、是否存在未落实双人管库制度的问题。 ……(未完,全文共1949字,当前仅显示1239字,请阅读下面提示信息。
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