县国税局关于经济开发区部分企业税收情况的调查报告

目录/提纲：……
一、被调研企业存在问题及疑点
1、降低销售价格，向关联方转移收入与利润
2、纳税人以受托加工为主，将全椒作为生产基地，变相转移税收收入与利润
3、将借入资金转移关联单位使用，企业税前扣除利息支出减少应纳所得税
4、高新技术企业虚增费用化研发支出、增大期间费用、减少应纳税所得额
二、存在问题的原因分析
1、对设在全椒的关联企业通过税收筹划达到企业利润最大化
三、几点建议及我局已采取举措
1、加大对企业的政策支持力度
2、做好与企业的交流沟通
3、打击税收违法行为，强化税源监控管理力度
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全椒县国税局关于经济开发区部分企业税收情况的调查报告

针对我县经济开发区部分企业规模大、销售额小、纳税少的现状，为摸清企业税源家底，剖析企业税收异常疑点原因，近期，我局抽调专人成立调查组，以2014年度纳税申报为基础，采取案头分析、召开座谈会、实地走访查看企业生产经营等方式，对县经济开发区中8户企业进行了专项调研。通过调研，发现了部分企业存在税收转移等问题，现将有关情况汇报如下：
一、被调研企业存在问题及疑点
1.降低销售价格，向关联方转移收入与利润。如滁州金帅电器有限公司，2014年销售利润率只有1.6%，增值税税负率0.9%，而利润总额亏损497万元，明显存在销售额偏低、利润异常的疑点。又如安徽旭腾光伏电力有
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。如安徽天祥空调科技有限公司，2014年销售额3717万元，为了保证研发费用支出不低于营业收入的6%，公司将40余万元的包装费用也计入“管理费用-研发费用”里，同时将173万元材料领用同样计入“管理费用-研发费用”。而实际上研发样品未见库存多少、年末存货未见盘点表，存在虚领材料、包装物增大管理费用、减少应纳税所得额嫌疑。
二、存在问题的原因分析
1.对设在全椒的关联企业通过税收筹划达到企业利润最大化。部分企业总公司设在江、浙、沪、京等经济发达地区，在税收优惠、资金融通、行政管理、销售渠道等方面存在优势。如滁州金帅电器有限公司生产的冰箱产品，按总公司确定的价格销售给总公司在浙江设立的销售公司，而总公司确定的价格，只保证工人工资及日常经营费用，销售利润率只有1.6%，导致全椒生产公司销售收入与营业利润均偏低。如安徽美东生物材料有限公司，其总公司是高新技术企业，享受企业所得税15%税率优惠，因此总公司采取委托加工支付加工费方式，将销售收入与利润转移至上海总公司。又如安徽全信精工装备有限公司，企业产品定单与售价由投资方确定，且投资方负责产品研发，全椒公司负责生产，也存在着收入和利润转移至投资方情形。
总之，被调查的几户纳税人销售额异常，税收收入较少，主要是由于总公司的税收策划，转移全椒生产地的收入和利润造成的。
2.少数企业存在违反税收规定，将与企业经营无关支出或虚列支出计入期间费用，从而减少应纳税所得额。如全椒君鸿软磁材料有限公司，将借入资金提供给关联方使用，同时将利息支出在税前扣除，明显减少了企业所得税应纳税额。该企业自2010年6月成立至今，经营累计亏损待税前弥补金额837万元，增值税留抵税额259万元、应纳税额为零。又如安徽旭腾光伏电力有限公司长期借用安徽进出口股份有限公司大额资金而不需支付利息，涉嫌降低销售价格以冲减应付安徽进出口股份有限公司的利息、从而少缴增值税、企业所得税。
三、几点建议及我局已采取举措
1.加大对企业的政策支持力度。如对企业产品达到高新技术企业标准的，相关部门应积极鼓励企业申请，并及时给予认定。对企业经营缺乏资金的，政府及相关单位能从实际出发，积极予以资金支持，做好企业发展的帮扶工作。
2.做好与企业的交流沟通。建议由政府牵头，相关部门与企业在确定经营模式上进行沟通交流，对将收入与利润转移外地总公司、或将全椒作为加工基地的纳税人，鼓励企业多为全椒经济发展出力，合理考虑总公司与本地企业收入利润的分配关系，实现企业效益与地方利益双赢。目前，我局已与安徽美东生物材料有限公司、安徽全信精工装备有限公司 ……（未完，全文共2202字，当前仅显示1400字，请阅读下面提示信息。收藏《县国税局关于经济开发区部分企业税收情况的调查报告》）