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公司内部审计制度

发表时间:2016/5/18 16:33:50
目录/提纲:……
1、财务决算报表以及会计月报表
2、总账及各分类明细账
3、有关会计凭证
4、成本核算资料及物资盘存计价资料
5、货币资金日记账、银行存款对账单及调节表
6、销售收入发票存根及相关的供销合同
7、执行国家政策、公司规章制度的有关财务收支文件
8、处理各项资产报废及坏账的批准文件
9、其它有关文件
2、资产负债率的增减情况、资产保值增值情况
3、重大投资(含固定资产、技术改造、对外投资等)的情况及效果审计
4、财务、资产管理及内部控制制度执行情况审计
7、其他方面的审计,主要审计委托部门或公司领导特别指定审计的问题
1、经济责任人任期内的述职报告或经营承包自查报告
2、组织财产清查、盘点、落实物资盈亏情况
3、进行债权、债务清理的情况
4、计划、会计、统计等方面的资料、凭证、报表、账册等
5、审计需要的其他文件资料
1、审计依据、审计时间、审计范围和审计方式
2、单位的基本情况
3、被审计人任期内开展的主要工作情况
4、对审计查出问题的处理意见和建议
5、审计监察部认为有必要披露的其他内容
6、综合评价
1、宣传贯彻执行国家价格法规、方针和政策
2、负责监督检查公司各种交易价格的执行情况
3、负责公司审价制度规定、办法的制定和实施工作
4、对供货单位与交易价格有否决权
5、参加各种物资购销订货会、招标会
6、参与公司降成本的各……
公司内部审计制度

第一章 总 则
第一条 为了加强对公司经济活动的审计监督,建立健全内部管理制度,进一步完善内部管理机制,提升内部管理水平,保障公司生产经营的健康发展。根据《中华人民共和国审计法》和长安责任公司的审计管理制度,结合我公司的实际情况,特制定本审计制度。
第二条 本制度适用于公司及各二级单位的生产经济活动事项的内部管理制度。
第三条 公司实行内部审计主要有加强内部的管理和监督原则,强化风险控制原则,维护财经法纪原则,改善经营管理原则,提高经济效益原则。
第二章 内部审计机构、人员和制度
第四条 公司审计机构设置
公司设审计监察部,审计监察部是执行审计监察职能的管理部门,履行审计监督评价、查错、防弊的职能。负责公司及所属二级单位的内部审计事宜。
审计监察部依照国家法律、法规、政策及公司有关规定,对公司及所属各单位的财务收支,经济效益等经济活动进行监督和评价工作。独立行使审计职权,其他部门和人员不得干扰。
第五条 审计人员管理
公司审计人员要有较高的政策水平和业务水平,要坚持原则、实事求是、客观公正、熟悉财务、经营管
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财经纪律,加强财务管理,提高经济效益。
第九条 按照会计核算要素,主要由公司审计监察部对公司有关单位的资产、负债、经营成果的真实性,以及经营活动的合法、合规性进行审计。
第十条 被审计单位应提供的有关资料
1、财务决算报表以及会计月报表。
2、总账及各分类明细账。
3、有关会计凭证。
4、成本核算资料及物资盘存计价资料。
5、货币资金日记账、银行存款对账单及调节表。
6、销售收入发票存根及相关的供销合同。
7、执行国家政策、公司规章制度的有关财务收支文件。
8、处理各项资产报废及坏账的批准文件。
9、其它有关文件。
第十一条 财务收支审计的主要内容
㈠ 资产真实性审计
1、流动资产审计:流动资产按货币资金、存货、应收款项等主要内容分类进行审计。
⑴ 对货币资金的审计主要是审查货币资金管理及内控制度执行情况。检查货币资金是否相符,支票的保管、使用情况,核对银行对账单、实地盘点现金,查明未达账项产生的原因,制定未达帐项余额调节表。同时,检查有无账外资金以及收支是否合规,资金是否安全、完整。
⑵ 对存货的审计主要检查存货的内控制度及管理是否健全有效;通过对存货实地抽查,检查存货是否账实相符,存货盘存及盈亏是否属实,盈亏的处理是否合规;采用计划成本核算存货的成本差异摊销是否合理合规,有无人为调节成本的情况。
⑶ 对应收及预付款项(含应收账款、其它应收款、预付账款等)的审计主要检查单位赊销、赊购及零星借贷内控制度是否健全有效、重点审查数额较大、时间较长的应收及预付款项确立的原始依据,有无虚列应收及预付款项,有无人为利用应收款项调节损益事项,检查对呆账、坏账的处理是否合规;对应收账款较多的单位应做账龄分析并作出评价。
2、投资的审计:主要检查单位投资(含长、短期投资)是否得到授权、审批控制程序是否得到有效执行;投资计价是否正确,核算方法是否合规,收益分配是否合理、合规;投资是否有效、安全、完整。
3、固定资产及在建工程审计:对固定资产主要检查其购入、变卖、毁损、报废处理等的价值和实物控制管理情况;检查折旧是否按财务制度合理确定折旧方法和计提比率;以固定资产对外投资是否合理作价,是否按财务制度进行账务处理;对在建工程主要检查其报建是否符合国家规定,工程成本核算是否准确合规。
4、无形资产、递延资产的审计:无形资产应检查其取得、摊销、转让是否按财务制度规定进行账务处理;递延资产的审计应重点检查其形成、摊销是否符合财务制度规定。
㈡ 负债真实性审计
1、流动负债的审计:重点检查流动负债中的其它应付款、应付账款及预收账款、应付工资及应付福利费有无长期挂账的情况,详细检查各项应付款确立的原始依据,验证其真实性,注意检查有无利用应付款项转移单位收入、资金或调节损益的事项、检查有无利用应付款作弊、损害单位利益的事项;检查应付工资、应付福利费的计提和开支是否正确。
2、长期负债审计:重点检查企业长期负债利息处理是否合规,长期应付款是否真实,有无虚列或隐匿其它收入等问题。
㈢ 损益的审计,着重审查销售收入、销售成本、期间费用等损益性支出的真实性。
1、销售收入的审计:重点检查有无人为调节收入、有无收入不入账的情况,检查销售明细账期末余额与库存实物账是否一致。
2、成本费用的审计:着重应划清资本性支出和收益性支出,福利性支出与生产性支出的界限;检查期间费用、制造费用列支的标准及范围;各项减值准备计提是否合理、合规;待摊及预提费用是否合理并按规定处理;检查材料成本、在产品、自制半成品、产成品成本转移是否合规、正确,有无少转或多转、人为调节产品成本的情况;销售成本与产品成本水平是否一致,有无乱挤乱摊成本等问题。
第四章 经济责任审计
第十二条 经济责任审计是为了加强对公司所属经济责任人的管理和监督,正确评价界定经济责任人任期经济责任,核实经济责任人任期财务状况,促进公司资产保值增值。
第十三条 经济责任审计由公司审计监察部根据年度审计计划或公司领导委托负责实施。
第十四条 ……(未完,全文共6212字,当前仅显示2181字,请阅读下面提示信息。收藏《公司内部审计制度》