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“互联网+”对税收征管的挑战与对策

发表时间:2016/5/29 10:22:47
目录/提纲:……
一、“互联网+”对税收征管工作的挑战
(一)纳税人身份认定的改变
(二)纳税人税种认定的改变
(三)纳税人涉税信息的改变
(四)税收管辖权的改变
(五)利润实现方式的改变
二、加强“互联网+”税收征管的对策
(一)_互联网时代的税收法律体系
一是明确新的税务登记信息
二是明确新的税收征管要素
三是明确税收管辖权
四是放宽银行信息获取权限
(二)建立基于_的国家税收大数据
一是制定互联网交易的税收数据标准
二是建立国家层面的税收大数据
(三)_电子税务管理局,形成“互联网+”税务的O2O组织架构
一是进行数据的收集与分发
二是风险的预警与提醒
三是电子征税
四是纳税服务
……
“互联网+”对税收征管的挑战与对策

“互联网+”深刻影响着我国经济运行方式,也对税务机关加强税收征管工作带来全方位的挑战。
一、“互联网+”对税收征管工作的挑战
(一)纳税人身份认定的改变。互联网生态下,买卖双方一般根据其网站、服务器及电子信箱来确认,免费时很少进行真实性的审核,交易双方隐匿了真实身份、地址,整个交易过程在网上完成,税务机关往往无法像对传统交易活动那样准确地确认纳税人的经营地或者纳税行为发生地,纳税人的身份认定也就无从谈起。
(二)纳税人税种认定的改变。互联网使得有形产品和服务的界限变得模糊,原来很多以有形动产形式提供的商品转变为以数字形式提供,比如原来购买书籍、画册、报纸和CD的客户,现在可以通过互联网直接以数据的形式获取产品,这些互联网以数字形式提供的产品、信息应视为提供服务所得还是销售商品所得难以判定。其他种种此类交易,是销售货物,还是
……(新文秘网https://www.wm114.cn省略618字,正式会员可完整阅读)…… 
种的结构将发生重大的变化。
二、加强“互联网+”税收征管的对策
(一)_互联网时代的税收法律体系
税收征管要拥抱“互联网+”时代,基于传统税收征管模式的有关税收法律法规就需改变,要_互联网时代的税收法律体系,并与互联网时代下经济发展模式对接。
一是明确新的税务登记信息。研究开发可在互联网上进行税务登记的软件系统,这个系统镶嵌在各个运营平台中,结合税务等级评定机制,由软件系统分配税务登记信息,并在税法中明确其法律地位。在软件系统分配税务登记信息后,还可要求“互联网+”的相关纳税人向税务机关申报身份信息、域名、服务器地址等信息,同时纳税人的税务登记号码、税务主管机关应展示在其网站首页上,以此实现“亮证经营”。
二是明确新的税收征管要素。对“互联网+”生态下的纳税人、征税对象、发票管理、纳税地点、减税免税等税收征管要素给予明确的界定,比如对数据形式存在的产品是提供服务还是另一种形式的有形产品销售,电子发票如何与传统的纸质发票对接和管理,Q币、淘金币、微信红包、游戏币等通行于互联网世界的电子货币在税收管理中如何定性和转换为现实货币等问题进行明确界定。
三是明确税收管辖权。对互联网销售买方在一处,卖方在另一处,服务器在第三处,买方在第四处点击服务器获得货物的特性进行管辖权明确,防止地区间的税收管辖权分歧和国家间的税收转移等问题。
四是放宽银行信息获取权限。互联网经营模式下,只有资金和物流的信息较为真实,资金信息在互联网征管时代将处于主体地位,需要实时获得,因此要进一步放宽银行信息获取的权限,转而以加强税务机关职业道德和违法处罚力度的形式来保证纳税人的利益。
(二)建立基于_的国家税收大数据
“互联网+”时代的经营行为具有高度的流动性和隐匿性,应当采取以技术对技术,采用“互联网+税务”对“互联网+传统企业”的方法。
一是制定互联网交易的税收数据标准。国家税收政策制定者要积极参与电子商务认证中心和电子支付系统标准的制定工作。对于因特网域名、数字认证或网上支付等标准,要从技术角度嵌入税收的数据特征,形成获取互联网税收管理和判断交易支付的税收数字手段,从源头上把握互联网下税收工作的制高点。
二是建立国家层面的税收大数据。首先,实现银行、财政、审计、统计、工商、政法等部门的横向联网,实现国地税的涉税信息联网,达到税源监控的信息化管理;其次,建立税务机关与供水、供电、物联网、各个电商平台(如淘宝、京东)和专业交易平台(如煤炭、钢铁、有色金属)等与企业经营有关系的平台的数据交换系统;再次,利用大数据工具,抓取和税收有关的经济数据并运用在税源管理和风险防控上,比如上市公司的公开信息等;第四,建立以物流和支付体系数据为主体的税源监控体系,实时掌握纳税人的交易流转额。
(三)_电子税务管理局,形成“互联网+”税务的O2O组织架构
税务机关应借鉴互联网O2O的经营模式,探索建立电子税务管理局,形成“互联网+传统税务”的复合征管机制。电子税务管理局的主要职能如下:
一是进行数据的收集与分发。及时获取各种电子商务平台的交易汇总信息,形成原始数据库,并借助大数据分析方法,形成各种税源管理信息,并分发到各级国税机关。这是一个 ……(未完,全文共2728字,当前仅显示1734字,请阅读下面提示信息。收藏《“互联网+”对税收征管的挑战与对策》