浅谈如何发挥内部审计在农村商业银行公司治理中的作用

目录/提纲：……
一、发挥内部审计在风险管理方面的作用
二是评价风险管理组织架构是否做到分工明确、职责清晰、相互制衡、运行高效
五是评价风险管理报告的全面性、充分性和及时性
二、发挥内部审计在内部控制方面的作用
一是法律法规明确了商业银行内部审计部门在内部控制方面的职责
二是通过对内部控制的检查，可以促进制度和程序得到有效执行
三是加强对内部控制评价，可以保证高管层及时获取内部控制信息
四是内部审计主动参与银行内部控制的设计，可以起到事先防范风险的作用
三、发挥内部审计在激励约束机制方面的作用
一是评价激励约束机制的科学性、合理性和有效性
三是开展绩效评价，推动员工为企业创造更大价值
四、发挥内部审计在信息披露方面的作用
一是内部审计可以发挥确认的职能作用
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浅谈如何发挥内部审计在农村商业银行公司治理中的作用

内部审计是农村商业银行公司治理的重要组成部分，是提高公司治理有效性的重要手段，它可以促进公司治理结构的健全和完善，为优化公司治理提供保障，尤其在风险管理、内部控制、激励约束机制、信息披露方面可以发挥积极作用。下面就如何发挥内部审计在农商行公司治理方面的作用谈几点看法。
一、发挥内部审计在风险管理方面的作用
内部审计具有相对的独立性，这使得内部审计可以站在全局的角度对风险管理进行评价，提出风险管理建议，为高管层采取风险控制措施提供决策依据。因此，内部审计应积极参与风险管理，将风险管理纳入审计范畴，通过对银行经营活动进行风险识别和评价，促进风险管理体系进一步改进，提升企业竞争能力和风险防范能力，最终达到实现企业发展目标和战略规划的效果。风
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行法》六十条规定“商业银行应当建立、健全本行对存款、贷款、结算、呆账等各项情况的稽核、检查制度”；《商业银行内部控制指引》第二十七条规定“商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价”，明确了银行内审部门是内部控制的主要监督检查部门，实施全面监控和评价是审计监督的重要内容。二是通过对内部控制的检查，可以促进制度和程序得到有效执行。内控制度的执行主要由业务管理部门负责，内审部门负责内部控制的检查评价，内审部门要把内部控制的执行情况日常监督的一部份，对业务管理部门的内控缺陷提出纠正措施和处理意见，充分履行内审部门的职能作用。三是加强对内部控制评价，可以保证高管层及时获取内部控制信息。内部审计对全行的经营管理情况比较熟悉，了解各项业务活动的关键控制点，定期对经营机构的内控状况进行独立评价，向高管层提供的内控报告，具有全面性、独立性、权威性。四是内部审计主动参与银行内部控制的设计，可以起到事先防范风险的作用。内部审计对银行的各个方面比较熟悉，了解各个领域、环节存在的缺陷与舞弊，因此内部审计人员可以参与内部控制的设计，这样可以起到事半功倍的效果。
三、发挥内部审计在激励约束机制方面的作用
一是评价激励约束机制的科学性、合理性和有效性。激励约束机制是否科学合理，关系到对目标责任完成情况的评价和确认，也关系到整个激励约束机制是否得以顺利贯彻执行，以及能否达到预期目的。通过评价可以促进激励约束机制进一步健全和完善，有助于农村商业银行开展理性经营，实现科学发展。评价内容应包括：农村商业银行是否建立与银行发展战略、风险管理、整体效益、岗位职责、社会责任、企业文化相联系的科学合理的高级管理人员薪酬机制；绩效考核机制是否体现兼顾收益与风险、长期与短期激励相协调，人才培养和风险控制相适应的原则；薪酬支付期限是否与相应业务的风险持续时期保持一致，是否引入绩效薪酬延期支付和追索扣回制度。二是参与对董事、监事、经营层的履职评价，通过对高管人员在履职期间的表现进行全面考察和了解，作出综合评价，可以防范道德风险和经营风险，增强自我约束的能力，促进银行健康发展。评价时应关注以下几方面：履职期间基本素质的完备性，包括高管人员的政策理论水平、行为操守、遵纪守法、勤政廉政等；内控制度的健全性，包括各项规章制度是否完备并得到有效遵守、风险管理的内部控制的效果等；业务运行的合规性，包括各项政策法规是否得到贯彻落实，有无违规经营、重大案件等情况；业务经营有效性，包括各项经营指标的完成情况、资产质量状况、拨备提取及盈利情况等。三是开展绩效评价，推动员工为企业创造更大价值。公司治理的_是激励与约束，激励机制的实现要依靠绩效评价，从公司治理层面看，绩效评价在很大程度上依靠内部审计。通过绩效评价促进经营业绩提升，培养优秀员工队伍，营造企业_竞争优势。可以调动员 ……（未完，全文共2461字，当前仅显示1565字，请阅读下面提示信息。收藏《浅谈如何发挥内部审计在农村商业银行公司治理中的作用》）