公司内部控制建设的实践与体会

目录/提纲：……
一、两年来的内控建设过程
4、强化审计部的职能建设，着手进行内部审计和内部监督的工作建设
5、进行内部控制自我评价工作，初步建立了内部控制闭环管理系统
二、内控建设整改的主要措施
5、进一步规范印章、档案等管理，完善档案管理制度及档案管理一览表等
三、内部控制建设的体会
（一）科学设岗定责，解决“岗位如何设”的问题
（二）明确岗位职责，解决“哪些该我干”的问题
（三）提出工作目标，解决“工作质效”问题
（四）规范工作流程，解决“事该如何干”的问题
（五）完善考核办法，解决“绩效真正挂钩”问题
……
公司内部控制建设的实践与体会

内部控制建设是提高企业综合管理水平的重要手段，目的是为了合理地提高经营的效率性和效果性，确保财务报告的可信性，保证对规章制度的遵循性。
为提升公司内部控制管理水平，同时满足上市公司的外部监管要求，从2014年起，公司在上海立信会计师事务所有限公司（以下简称上海立信）的指导、辅导下，首次参照五部委《内部控制基本规范》的要求，对公司的内部控制设计和执行情况进行了以关键业务流程为重点、兼顾其他业务流程的全面内部控制调研工作，并就调研中发现的问题进行了全面的整改和落实。2015年在2014年建设的基础上，进行了全面梳理和整改，从三个主要的方面入手，对2014年发现的61条不足和存在问题，深入剖析，反复讨论，制订整改计划和措施，取得了显著成效。
一、 两年来的内控建设过程
两年来，在公司内控建设领导小组的组织、协调、统筹、领导下，内控建设工作小组以及公司所有单位部门齐心努力，内部控制建设工作分按照2014年制订的工作计划，分阶段组织实施。第一阶段计划2014年
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理、财务管理、销售管理等重点循环进行了深入剖析，查找内部控制设计和执行中有待提高的部分，以达到内部控制建设和运行的要求。
2、巩固2014年内部控制调研和整改成果，把管理层的部门控制要求、修改后的流程和修订后的表单固化在制度体系建设中。
3、深入进行制度体系的系统修订和授权体系的系统整理，更新公司制度汇编，明确重要授权；在制度修订的同时，加强新修订制度的培训、执行和落实工作。
4、强化审计部的职能建设，着手进行内部审计和内部监督的工作建设。
5、 进行内部控制自我评价工作，初步建立了内部控制闭环管理系统。
二、内控建设整改的主要措施
在2014年实施的第一阶段中，通过调查摸底排查，最初找出61条问题，主要包括部分重要不相容职务尚未得到有效分离，信息的流转和分析、表单设计和使用有待系统梳理和精细化管理，内部监督职能有待加强，制度建设有待梳理和加强等。在公司内控领导小组组织下，经过与上海立信沟通、讨论、评估、论证并反馈意见，最终确定、落实了47条整改措施，主要集中在以下5个方面：
1、规范了不相容职务管理的相关规定，制定并实施了轮岗制度；强调客户缴款由工程管理部人员陪同直接交至财务部；增加充装、计量等工作的复核人员。
2、重新规划了审计部的内部审计和监督职能，强调审计部在工
程审价的复核功能，逐步减少审计部人员不再直接与工程劳务提供方接触，理顺造价人员与造价审核、管理流程。
3、强化审批、审核、对账等控制活动的书面记录，对采购物资的验收明确了具体的操作流程。
4、持续加强公司制度建设和授权管理，并在近期补充缺失制度，更新原有制度及公司制度汇编。
5、进一步规范印章、档案等管理，完善档案管理制度及档案管理一览表等。
在2015年实施的第二阶段， 就2014年发现问题整改情况以及采购管理、工程管理、物资（存货）管理、财务管理、销售管理等重点循环的检查，了解内部控制设计和执行中有待提高的部分，进行了回头看、检查、评估等一系列工作。
主要的改善显著体现在以下几个方面：
（1）内部审计部门职能的重新划分
2015年，公司对审计部内审职能和工程审价的职能进行了重新划分。2015年4月开始，公司发文正式在市场发展部设立工程初审岗，由市场发展部相关人员进行工程价格的初审和核对。经过初审的工程审计资料方流转至内审部，进行内部审价工作。同时，公司进一步强化执行了工程审价外包的政策，规定了除固定单价工程项目、总价包干类工程项目及由工程公司自有人员独立完成的工程项目外，所有工程项目均需，在内审部门内部审核以后，须送外部工程审价单位进行审计。
审计部职能的重新设定以及工程外部审价范围的扩大，有效解决了原有内审人员对在工程审价工作中权限过大、不相容岗位未有效分离的问题。
（2）采购方式及工程招投标工作得到进一步规范和强化
2015年，公司进一步规范了招标、议标、定点采购与非定点采购四种采购方式，同时对招标和议标模式进行了进一步规范，强化了工程清单招标的方式。目前，公司招标、议标工作在公司招投标工作领导小组的领导下进行，具体工作由公司招投标工作小组负责。公司规定了预计合同金额在20万元以上的管线工程、基本建设、建筑安装、技改、大修等工程项目、根据年度计划确定—次订购总价20万元以上或单台设备单价20万元以上的（相对定点的物资比价采购除外）物资材料采购的定点供应项目、预计合同金额在10万元以上的同种类材料、设备，勘察、设计、监理等服务项目、总费用10万元以上一次性劳务或常年性同一种劳务项目必须进行招标。对于上述工程、物资、服务项目单项合同预（估）算价达到《江苏省工程建设项目招标范围和规模标准规定》限额以上的招标，原则上必须在南通市建设工程交易中心 ……（未完，全文共3971字，当前仅显示2006字，请阅读下面提示信息。收藏《公司内部控制建设的实践与体会》）