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税收情报管理为基层税源风险监控带来的启示

发表时间:2016/12/12 22:04:15
目录/提纲:……
一、税收情报管理的概念和意义
(一)税收情报管理的概念
1、税收情报
2、税收情报管理
(二)实施税收情报管理的意义
二、基层税源专业化管理现状
(一)存在的问题
1、基层征管的信息劣势突出
2、纳税遵从面临“逆向选择”的困境
3、征管系统数据信息应用不充分
(二)原因分析
1、信息不对称
2、纳税遵从有待提升
3、基层管理人员缺乏大数据思维与手段
三、基层税务部门的探索与实践
(一)税收情报管理的必要性
(二)税收情报管理的可行性
一是针对性,有明确的指向和确定的对象,并通过相应的技术手段和方式进行收集
三是准确性,错误的情报资源对税源管理不仅毫无帮助,甚至带来税源损失
二是通过对情报数据的整合与分析
(三)*区国税局的实践和启示
1、科学分类管理
五是注重服务,加强与企业的沟通对话和工作互动,建立和谐的征纳关系
3、加强社会合作
4、强化信息支撑
5、强化风险监控
一是涵养税源二是税收公平三是税收效率
……
税收情报管理为基层税源风险监控带来的启示

开展税源风险管理是基层税务机关深化国税地税征管_改革、夯实征管基础提升征管质量急需解决的课题,其_是对税收管理对象进行有效的风险控制,而情报管理是税收风险管理的有效措施和重要环节,值得探索研究。
一、税收情报管理的概念和意义
随着我国经济社会快速发展,市场主体日益丰富,税源结构不断变化,纳税人经营方式日趋复杂多样,特别计算机、互联网等信息技术的迅猛发展,为企业经营行为的流动性和隐蔽性创造了条件。征纳双方信息不对称的问题更加突出,税务部门需要掌握有效的税收情报保障税收征管的顺利实施。如何激活众多已有数据资源并发挥其优势,如何更好、更快、更全的发现、采集、使用、管理好这些海量数据,使税收征管大数据真正的发挥出效用,是税收情报管理首要解决的问题。
(一)税收情报管理的概念
1.税收情报。其概念最早使用于国际税收情报交换制度,其法律效力源于协调两国或多国际税收关系的国际税收协定。为了防止税收流失
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造了条件。加强税收情报管理,从信息源头上补充了税源管理的内生动力,充分发挥税收情报管理在税源专业化管理中的作用,是当前税务部门创新发展的重要方向。
二、基层税源专业化管理现状
基层传统的税收管理员模式与现代征管现状出现了严重的不匹配现象。以*国税为例,2000年,全局登记纳税人4861户,在册干部职工118人,人均管理41户。截止2016年9月,全局登记纳税人31312户,在册干部职工144人,人均管理217户。一般纳税人2892户,税务所管理员36人,人均管理80余户。同时,基层管理单位存在征管资源分布不均匀的现象。“营改增”以后,*税务所新增纳税人3800余户,主要负责建安、房地产、生活服务业纳税人的管理员有4人,人均管理950余户。实际税收管理工作中,存在基层干部年龄结构、学历结构的差异,“营改增”税制转换带来新的挑战,税源管理中存在企业重大资金信息传递的滞后;风险控制扫描发现问题却困于取证的的实际堵点;区乡纳税人对纳税遵从的无视和淡漠,基层税收管理资源被小规模纳税人的临期催报等问题耗占。
(一)存在的问题
1.基层征管的信息劣势突出。在信息劣势的状态下,采用发票和核定定额“双轨制”征税模式,目的是_税源,提高征税效率,但是结果导致信息不对称情况更加严重,纳税人偷逃税的现象屡禁不止。在“双轨制”征管模式下,事实上是承认了不按规定开具发票行为的合法性,从而纵容了这种行为的发展,纳税人由此而取得的非法收入也默认为合法收入。相反,处于信息不对称地位的税务机关,即使对偷逃税纳税人进行事后处罚,但由于处于信息的劣势,税务机关认定某些纳税人存在偷逃税嫌疑,但是不能得到相应证据,因而所给予的处罚也就显得苍白无力,缺乏事实。实践证明,“票控税”仍然是心有余而力不足,并未达到预期效果。其根本原因在于税收征管过程中的信息不对称状况没有得到改变,“票控税”的“票”并未全面反映纳税人真实的涉税信息。
2.纳税遵从面临“逆向选择”的困境。当前,税务机关了解纳税人履行纳税义务的相关信息,主要的来源是纳税人的纳税申报资料,不可能全面、准确、及时的掌捏纳税人的相关涉税信息。纳税人可以利用自己的信息优势做出“逆向选择”(隐瞒收入),不向税务机关如实告知生产经营情况,以致税务机关不能如实掌握计税依据,达到少申报缴纳税款的目的。如果没有高效准确的税收风险监控手段与税收信息情况管理机制,税收管理员与不遵从纳税人之间仍然存在“猫抓老鼠”的游戏角色关系。
3.征管系统数据信息应用不充分。目前信息系统数量较多,信息共享性差,跨系统数据联合应用性不高,数据的查询、监控和分析功能还仅限于分类统计、静态查询的层面上,企业经营状况、财务数据、申报数据和发票流向等各种涉税信息活用性较低,不能从行业、区域等角度进行横向动态对比、分析。
(二) 原因分析
1.信息不对称。信息劣势是当前税务部门优化税源管理最大的阻碍,影响了税务部门的依法征税、有效监督和政策制定。
2.纳税遵从有待提升。从征纳关系来看,区乡一级的纳税人大都对税收法律了解不深,税务部门对企业真实的生产经营情况了解因管理手段的被动而滞后,这种信息不对称久而久之演变为税务部门和纳税人之间的不信任,为征纳双方形成互信困难和矛盾埋下了伏笔。
3.基层管理人员缺乏大数据思维与手段。一些基层管理人员缺乏关联思维,把自己掌握的丰富信息封闭起来,导致一个个“信息孤岛”的产生,同时也出现反复查询等人力浪费现象。加上在小数据时代形成的思维定势,总是带着问题找数据,要求检索结果单一而精 ……(未完,全文共5423字,当前仅显示1904字,请阅读下面提示信息。收藏《税收情报管理为基层税源风险监控带来的启示》