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审计整改制度方案

发表时间:2017/3/27 16:33:09

审计整改制度方案

1. 目的
为了促进审计发现问题及时整改落实,提升管理执行的效果和效率,促进问题整改工作规范化、程序化,特建立此制度。
2. 适用范围
****有限公司及其所有下属公司
3. 明确需整改的审计问题及责任
3.1 审计人员通过审计项目末次会议或其他形式,其他形式包含但不限于书面邮件反馈及出具调查报告等,与被审计单位正式沟通审计发现。
3.2 被审计单位负责人应指定每个审计发现的“审计整改担当人”。
3.3 每个审计发现的“审计整改担
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计整改完成时间的可操作性,确保审计人员可以对其进行跟进及验证。
4.3 审计整改担当人应确保整改措施具有针对性。
4.3.1针对审计发现问题本身的整改;
4.3.2针对审计发现问题举一反三的整改;
4.3.3针对审计发现涉及流程的改善及固化。
4.4 最终整改措施需经过审计组长确认。
4.5 被审计单位的企管或财务负责人应将最终整改措施、预计整改完成时间、审计整改担当人录入整改系统,录入时间不应晚于整改系统系统审计组长填写的“整改方案提交时间”,同时提交经营层签字确认的审计跟踪回复作为审计报告的附件。
4.6 审计组长根据被审计单位提交的整改措施作出完整性和有效性的判断,作为审计整改的两项考核指标。
5. 整改实施
5.1被审计单位应针对每个审计发现指定“整改担当验收人”。
5.2整改担当验收人应在“预计整改完成时间”之前对审计发现及整改措施执行情况执行日常跟进,并将最终跟进结果(纠正、纠正措施、流程固化、整改验证担当人、整改是否完成)录入整改系统
6. 整改验收
6.1 每个审计项目涉及全部审计发现“整改是否完成”字段均显示“是”后,被审计单位负责人应在BPM系统审核确认。
6.2 审计组对每个审计发现的整改结果进行主观判定,“整改方案落实情况”,“现场验证结果”信息。
7. 审计决定书
对于触及红线及单体公司重复出现的决定书需经过内控部审核。
8. 审计整改评价及考核
8.1主要考核指标为:审计资料提交的及时性完整性、现场审计的配合度、整改措施提交的及时性、整改措施落实的及时性、整改措施的完整性、有效性,整改措施落实的完整性。
8.2每项指标设置合理的分数区间
考核指标 判定标准 分数 判定标准 分数 判定标准 分数
资料提交的及时、完整性 及时 5 不及时 0    
现场审计的配合性 配合 10 一般 5 不配合 0
整改措施提交的及时性 及时 ……(未完,全文共1650字,当前仅显示1049字,请阅读下面提示信息。收藏《审计整改制度方案》