小微企业所得税政策存在的问题及建议

目录/提纲：……
一、政策执行中存在的主要问题
1、小微企业认定标准不统一
2、财政扶持资金种类繁多
3、小微企业融资门槛过高
4、税收优惠政策缺乏连续性
5、信息管税应用程度不高
二、支持小微企业发展的建议
1、提高对小微企业发展重要性的认识
2、提高专项资金使用效率
3、采取措施解决小微企业融资难
4、建设小微企业发展基金
5、继续加大税收支持力度
一是尽快统一小微企业的认定标准
二是降低小微企业所得税税率
三是延长小微企业亏损弥补年限，对亏损的小微企业允许无限期弥补直到亏损弥补完成
四是提高小微企业民间借贷税前扣除标准
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小微企业所得税政策存在的问题及建议

小微企业作为市场经济的“微观”主体，在促进经济社会科学发展，吸纳安置人员就业中，发挥着重要的作用。2008年《中华人民共和国企业所得税法》全面实行以来，小微企业所得税优惠政策历经多次调整变化，优惠力度逐年扩大。但在实际落实过程中，仍存在着政策缺陷，企业核算不规范，税收管理风险大等问题。在现阶段，如何打通优惠政策落实的“最后一公里”，加速释放小微企业税收优惠的政策红利，让优惠政策变成“真金白银”，是税务部门应该思考的问题。
一、政策执行中存在的主要问题
当前，小微企业在政策制定、纳税遵从等方面存在的问题，给税收政策的落实带来了很多的操作困惑和执法风险。
1.小微企业认定标准不统一。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第92条规定：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年
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民间融资，民间融资的成本数倍于金融机构的融资成本，融资难融资贵的问题没有得到根本解决。
4.税收优惠政策缺乏连续性。根据所得税法规定“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税”，降低了5个百分点的税负，由于税法规定的小型微利企业的条件更为严格，不是所有小微企业都能享受这一政策，使真正能够享受这一政策的小微企业很少。同时国家为应对金融危机和经济下行的压力，制定了小型微利企业所得税减半征收的政策：应纳税所得额从2009年开始低于3万元，2012年低于6万元，2014年低于10万元，2015年于1月—9月低于20万元，2015年10月开始至2017年12月31日低于30万元，2017年至2019年底低于50万元的减半征收，优惠政策变动频繁，缺乏连续性、稳定性，都是一些临时性的优惠措施，不利于促进小微企业的发展壮大。小微企业规模小，抗风险能力差，出现亏损的风险大，一旦亏损各种所得税优惠政策均失去作用，只能靠以后实现利润弥补。根据现有政策，出现亏损只能在5年内弥补。而小微企业利润微薄，5年不能弥补则开始缴纳所得税，不利于鼓励投资小微企业。
5.信息管税应用程度不高。小微企业税收优惠政策的落实涉及面广，需要多个部门的配合和信息支持。对技术数据、资金流水、相关产品的认证等没有建立起信息共享和交换的平台，统计分析数据比较困难。税务部门对小微企业的其他信息了解渠道单一，无法对全部数据进行有效的分析。另一方面，小微企业数量大，户数多，经营形式多样，全面落实小微优惠政策的管理难度较大。
二、支持小微企业发展的建议
小微企业的发展，关系到我国经济结构调整的成败，只有小微企业实现健康持续的发展，才能实现和引发经济结构的效应升级，在目前宏观经济不景气的形势下，必须制定和完善对小微企业发展的_和监管规范。
1、提高对小微企业发展重要性的认识。小微企业是经济发展的生力军，是市场经济的重要组成部分，是普通老百姓有希望办得起的企业。从经济发展情况看，区域之间经济发展不平衡，城乡居民收入差距较大，主要是小微企业发展的差距，小微企业发展失衡造成的城乡之间的差距。通过我市部分县区小微企业数量和经济规模就可看到，郓城、曹县小微企业发展可以说是城乡铺天盖地，而周边的东明等地方，经济呈现顶天立地的重点骨干税源左右地方经济的结构。凡是小微企业发展充分的地区，经济就有活力，就较发达。小微企业是企业家成长的摇篮，小微企业在成长中不断受到挫折，不断调整发展方向，不断发展壮大，在这个过程中形成了一大批企业家及其管理团队，这是地方经济发展宝贵财富。要高度重视小微企业的生存和发展问题，只有“让一切劳动、知识、技术、管理、资本的活动竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流”，经济才能快速发展，老百姓才能富起来。支持小微企业发展不是权宜之计，是促进经济发展的必然要求。
2.提高专项资金使用效率。通过对各个职能部门专项资金的有效整合，提高财政资金的使用效率。现有的支持企业发展的专项资金名目繁多，甚至有些资金被企业视为“鸡肋”，食之无味，弃之可惜。比如分散在发改、经信、商务、农业、环保、林业、人社等多个部门管理。这些部门条块分割 ……（未完，全文共3378字，当前仅显示1706字，请阅读下面提示信息。收藏《小微企业所得税政策存在的问题及建议》）