浅析反腐新常态下内部审计与纪检监察工作的协作

目录/提纲：……
一、内部审计与纪检监察协作的范围
（一）违纪案件查办的协作
（二）惩防体系建设的协作
（三）效能监察的协作
（四）巡视工作的协作
二、工作协作的方式
（一）信息共享交流
（二）联合实施，专业互补
（三）监督部门联席会议
三、协作工作中的人员要求
（一）必须牢牢掌握政策标准，了解相关业务，增强判断是非的能力
（二）端正态度，牢固树立协作工作的大局意识和责任意识
（三）必须突出重点，善于发现问题，直击腐败要害
……
浅析反腐新常态下内部审计与纪检监察工作的协作

摘要：内部审计与纪检监察作为企业监督职能部门，是内部权力制约和监督体系的重要组成部分，虽然在各自权限分工，工作侧重，工作方法上有所区别，但其加强管理，防控风险，促进企业健康发展的目标是一致的。随着反腐工作常态化，两者在工作中相互配合业务也日渐增多，联系更加紧密。内部审计与纪检监察在履行各自的职责过程中，紧密结合，协同作战，拓展各自工作范围，不断创新工作方法，互相补充空白，形成全过程、全业务的立体监督网络，充分发挥两者在惩治腐败、加强企业内部管理、促进企业效益提升方面的积极作用。
　　关键词：内部审计 纪检监察 协作
　　__以来，新一届_领导集体高度重视党风廉政建设和反腐败斗争，提出了一系列新的理念、思路和举措，__在中纪委_五次全会上指出“深入推进党风廉政建设和反腐败斗争，要着力完善国有企业监管制度，加强党对国有企业的领导，加强对国企领导班子的监督，搞
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会议等工作方式。
　　一、内部审计与纪检监察协作的范围
　　（一）违纪案件查办的协作
　　在以往纪检监察部门查办的违纪案件中有较大一部分都涉及经济事项，而经济案件的轨迹和结果最终会反映在财务会计记录和信息当中。内部审计部门的职能之一就是对会计核算的合规性、真实性进行监督，在财务方面的专业人员及人员配备上有一定优势，因此在违纪案件查处中，纪检监察部门可以借助内部审计力量对经济案件线索进行深入查证，核实案情，扩大线索，收集确凿的证据，互相配合，查清查透事实真相。内部审计部门在审计项目实施过程中也会发现一些违纪案件线索，但受审计范围和权限的限制，有的事项无法继续深入查证，一些涉嫌违纪人员也就认为可以高枕无忧，蒙混过关。对这种情况，审计部门要按照有关规定要求及时将向纪检部门进行问题线索的移交，对于需要补充证据的事项，双方应一起进行查证取证，让违纪违法人员无处遁形，彻底打消他们的侥幸心理。通过违纪案件查办中的相互配合协作，加大案件查办力度，合力维护党纪政纪的严肃性。在专业技术、查证手段等方面优势互补、互通有无，达到协力增力的效果，提高查办效率，提高双方工作质量。让案件查办事实更加清楚、证据更加确凿、定性更加准确，让纪检监察和内部审计的权威性得到提高，让威慑警示作用得到更大发挥。
　　（二）惩防体系建设的协作
　　教育不扎实，制度不完善，监督不得力，是腐败现象滋生蔓延的重要原因。建立健全惩治和预防腐败体系，就是从源头上防治腐败的根本举措，要把权力关进制度的笼子，教育是基础，制度是保证，监督是关键。在这个过程当中，纪检监察部门可以针对重点领域和关键岗位开展相关制度廉洁性评估，把廉洁风险防控融入企业管理和运营流程，内部审计部门作为内控和全面风险管理体系的重要制度设计，主要职能是对内部控制的设置及和执行情况进行检查和评估，可以与纪检监察部门共同合作，对已有廉洁风险控制措施进行实质性测试，检查廉洁风险控制措施是不是得到有效执行，对发现的问题及时移交处理，保证制度的严肃性。内部审计部门也可以在内部控制测试、风险管理审计等项目中，将廉洁风险作为重点关注的内容，获得纪检监察部门力量支撑，利用他们在防范舞弊行为方面的丰富经验，通过对管理流程的检查评价，分析识别关键环节控制有无缺失，共同识别廉洁风险，把权力笼子织的更密。通过互相配合，加强经营管理行为合规性检查，加强对权力运行的制约和监督，及时发现并惩处腐败现象，促进企业健全管理制度，不断堵塞漏洞，逐步推动党员干部不能腐败，不敢腐败的体系建设目标实现。
　　（三）效能监察的协作
　　效能监察是对企业各职能部门、所属企业及各级管理人员履行职责效能的监察活动，是企业管理工作的重要组成部分，内部审计部门本身的管理能效也在效能监察的监督范围。效能监察可以选择在事前、事中或事后介入，主动性和灵活性大，可以在一个部门或跨部门系统的开展监察活动，这是企业内部其他专业监督检查部门所不具有的，是特有的工作优势。内部审计在经营活动与制度建设的合规性、合法性和有效性的验证与报告工作方面与效能监察工作的内容有一定的重叠性，同时，内部审计业务中有一些值得效能监察工作借鉴的方法与技术，因此企业的内部审计工作与效能监察工作之间存在互通有无的内容与方法基础，可以成为效能监察工作中的有效补充力量。内部审计部门可以配合参与效能监察，发挥专业优势，对效能监察对象履行职责中的经济行为和结果进行监督，帮助及时发现问题。借助效能监察结果，内部审计部 ……（未完，全文共5312字，当前仅显示1866字，请阅读下面提示信息。收藏《浅析反腐新常态下内部审计与纪检监察工作的协作》）