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县人大关于《中华人民共和国审计法》实施情况的执法检查报告

发表时间:2018-7-16 9:48:20

**县人大常委会关于《中华人民共和国审计法》在我县实施情况的检查报告
——2018年6月日在**县第十六届人民代表大会常务委员会第 次会议上
县人大常委会执法检查组

主任、各位副主任、各位委员:
根据县人大常委会2018年度监督工作计划,今年5月中旬至6月底,县人大常委会执法检查组在***副主任的带领下,对我县贯彻执行《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)情况进行了检查,并深入县审计局、县财政局、**镇和**乡等单位了解具体落实情况。现将检查情况报告如下:
一、贯彻实施《审计法》的主要做法和成效
2016年以来,县人民政府认真贯彻执行《审计法》, 县审计局在其领导下,依法履行审计监督职责,为维护财政经济秩序,提高财政资金使用效益,促进廉政建设和反腐败工作,保障全县经济持续健康发展发挥了积极作用。全县共完成审计项目31项,查出各种违规资金350.8万元,依法处理上交财政资金174.56万元,应归原渠道资金51.85万元,追回被侵占挪用资金185.12万元;完成政府投资项目审计1677个,审核结算项目资金17.79亿元,核减工程造价资金2.82亿元;向有关部门移送线索2起。审计查出问题267个,已整改问题243个,问题整改率91.01%。
(一)积极营造良好的执法环境
县人民政府高度重视审计工作,采取积极措施,不断优化审计执法环境,支持审计部门依法独立开展工作。一是领导重视,支持审计工作。县人民政府主要领导定期或不定期听取审计工作汇报,协调解决审计工作中遇到的困难和问题,特别是在涉及重要事项、揭露和查处重大违法违规问题时,及时帮助排除干扰和阻力,为审计部门依法独立开展审计监督提供良好的工作环境。二是强化学习宣传,营造和谐的执法环境。县人民政府主要领导结合召开全县各种会议之机组织各有关单位学习《审计法》等审计法律法规,推进依法行政。县审计局在实施审计过程中,能够及时向被审计单位领导、财会人员宣
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积极有效措施,认真进行全面整改;对责任单位组织不力、工作滞后、整改落实不到位,按照有关规定严肃处理。同时,落实审计发现问题整改报告工作机制,每年向县人大专题报告审计发现问题的整改落实情况。审计查出问题267个,已整改问题243个,问题整改率91.01%。
二、存在的主要问题
检查组在执法检查中发现,2016年以来,我县审计工作取得了较为显著的成绩,但也还存在一些不容忽视的困难和问题。
(一)政府投资审计工作不够规范。我县政府投资项目结算仍然以县审计局的审计结果为依据。县审计局以社会中介机构协助为主的方式开展政府投资项目审计工作。绝大部分审计项目没有依法发出审计通知书和取得证明材料。县审计局仅以社会中介机构提出的报告为依据,经审计人员签字复核认可、负责人签字同意后作出审计报告。县财政局也以此作为政府投资项目竣工结算的依据。其实质是“以审代结”。
从法律层面分析:这是违反《审计法》及有关法律法规的行为。首先,《审计法》第三十八条至第四十一条规定,审计机关根据审计事项组成审计组,应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;审计人员通过审查取得证明材料,审计组应当向审计机关提出审计组的审计报告,审计机关按照法定程序对审计组的审计报告进行审议后,提出审计机关的审计报告。很明显,县审计局并没有按照《审计法》规定的审计程序开展政府投资项目的审计工作(除少数几个项目外);其次,这与全国人大常委会法工委(法工委函〔2017〕2号)对地方性法规中以审计结果作为政府投资建设项目竣工结算依据有关规定的研究意见指出“审计法第二十二条规定,…不宜直接引申为应当以审计结果作为被审计单位与施工单位进行结算的依据。…实质上是以审计决定改变建设工程合同,扩大了审计决定的法律效力范围”的精神相违背;第三,不符合国家审计署审计工作准则和规范;第四,也与《****审计厅关于规范**政府投资审计工作的指导意见》(**审法〔2016〕108号)提出的“十不准”(详见附件二)的要求相差甚远。
从工作职责方面分析:依照《审计法》规定,审计机关的工作职责是审计监督。但从县审计局开展政府投资项目审计工作的实质内容和结果来看,明显是为项目竣工结算服务的工程造价审核工作,是实质上的项目竣工结算工作。这本应是建设单位的责任,而不是《审计法》规定的审计机关的职责。显然,县审计局越俎代庖了。
从工作实效方面分析:2016年以来,县审计局4名工作人员共完成1677个项目竣工造价复核工作,年人均210个项目,为财政节约建设资金28162.39万元。仅从节约资金效果上看,成绩不错。但从整体效果上看,仍有一些不容忽视的问题,这次深入各单位各乡镇检查时,也多次听到反映类似问题的呼声。一是过多专注于工程造价,而忽略了工程质量监控环节是否完善和管理是否到位等责任问题的审计监督,没能按正常程序及时揭露和处理一些工程质量问题,致使项目不能正常使用甚至无法使用,造成不应有的损失,群众意见很大。同时,也导致有些相类似质量问题屡审屡犯;二是以社会中介机构协助的方式开展“简易程序”的工程审核工作,县审计局既是参与者又当监督员,难免给外界造成疑虑,其能否依据《审计法》第三十条规定正确履行审计监督职责,对社会中介机构出具的相关审计报告进行公正核查;三是有些工程项目无法按时结算,造成不良影响。原因是:某些社会中介机构委派人员没有经验和能力不强,导致结果与实际相差甚远,返工多效率低,甚至没有得到建设和施工单位的认可,争议不断,无法及时解决;县审计局复核人员少、技术种类不全和技术能力不均衡致使一些项目无法按时按质复核。
(二)审计整改工作有待进一步加强。2016年以来,我县审计查出问题267个,已整改243个,尚有24个至今未整改到位。这就暴露出,在这些亮丽的成绩背后,仍存在一些不容忽视的亟待解决的问题。一是有些单位整改意识淡薄,没有按要求及时进行整改。比如原县安监局往来款长期挂账未处理、国土资源局土地整治(土地开垦)项目未及时竣工验收、**镇党委政府财务账面支付实际未付房屋拆迁安置款1607098元、县**公司未及时更正租赁合同和领导个人借款未及时追回、***工程管理处应收未收房款2872811.90元等问题;二是有些单位整改积极性不高,整改措施不力,整改流于形式。比如县**公司为住户垫付水电费的问题未整改到位;三是有些单位对审计整改跟踪问效乏力、忽视建章立制、整改责任缺位,导致屡审屡犯的怪象。比如2015年预算执行审计发现国土资源局欠收土地出让金7533万元,至今尚有835.39万元未整改到位;在2016年经济责任审计时又发现应收未收土地出让金(含违约金及利息)3581.92万元,至今尚有2705.22万元未整改到位等问题。
(三)审计结果运用能力比较弱。检查过程中我们普遍感觉到审计结果运用成效不明显。一是县审计局服务意识不够强,就事论事的多,能从众多复杂的审计结果,总结提炼出具有普遍规律性和全局指导性的意见和建议的少。二是各单位能够以审计为契机,主动排查内部隐患,堵塞管理漏洞,提升管理水平和提高工作效率的意识依旧淡薄。三是全局意识不够强,没有形成信息共享,多方协作的局面。能够以点带面,从某个单位或地方查出的存在问题,引伸到全县范围各单位一并加以解决的能力有待加强。
(四)审计力量薄弱。我县审计队伍的现状为:一是人员少,任务繁重。截止2018年5月,县审计局共有17位工作人员。2016年以来,共完成审计项目1708个,年人均约50个项目,特别是工程审计年人均210个项目,任务之重工作压力之大可想而知;二是业务人员不足,技术结构不合理。从技术方面分析,具有相关技术资格的人员9人约仅占52%,其中具有中级以上技术职称共3人;从专业方面分析,财会及类似专业7人,工程及类似专业4人,计算机专业1人,缺乏税务、环保等专业人员,更是没有“一专多能”的复合型人才。三是审计技术严重滞后。比如:财务审计手段仍以人工翻看资料为主,仅有三人能独立应用计算机开展审计工作,运用计算机审计的整体能力极低。
三、建议
(一)坚决依法规范政府投资审计工作。县人民政府要进一步加强政府投资项目建设和监督工作的领导,将工程竣工结算工作与审计监督工作区分开来,促使县审计局回归审计监督本位,严格依法审计,避免陷入既是运动员又当裁判员的尴尬境地;督促各政府投资项目建设单位真正负起项目建设的主体责任,依法落实项目建设和竣工结算工作。一要依法采取措施,加快培育完善我县工程造价咨询中介市场,为建设单位提供优质的造价咨询服务,提高政府投资项目竣工结算工作的效率。比如,通过政府采购方式招进足够多的有资质信誉好实力强的工程造价咨询公司,组建政府投资项目工程造价咨询公司备选库。确保政府投资项目建设单位可以从备选库中,任选咨询公司并委托其依法开展相 ……(未完,全文共6901字,当前仅显示3635字,请阅读下面提示信息。收藏《县人大关于《中华人民共和国审计法》实施情况的执法检查报告》
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