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银行内审稽核检查工作管理办法

发表时间:2018/9/29 21:27:19
目录/提纲:……
一、全面性原则
二、重要性原则
三、有效性原则
四、独立性原则
二、拟订内审稽核检查工作制度、流程和标准,并确保内审稽核检查工作依规进行
五、领导要求的有关事项
五、发现有关部门的经营管理活动与相关法规及制度相抵触时,提出纠正意见
六、对违法、违规或造成资金损失的部门或人员,给予通报批评,或提出追究责任的建议
一、内控评价检查的主要内容
(三)风险识别与评估:识别或揭示有关业务所涉及风险点及评估其严重程度等
二、后续跟踪检查的主要内容
三、非现场检查的主要内容
四、专项检查工作的主要内容
一、顺序检查法:依照业务处理次序进行检查,包括顺查法、逆查法、直查法等
一、覆盖率原则
二、风险优先原则
三、代表性原则
一、经验判断法
二、金额占比法
三、数量选择法
一、确认抽样方案,包括抽样范围和抽样方法等内容
二、设计样本,明确样本抽取量
三、选取样本,明确抽取样本类别
四、评价抽样结果
一、检查进场前,根据非现场收集的相关信息,结合检查目的和检查资源,拟定抽样方案
二、检查人员应确保抽样的理由充分可靠
三、检查时如果发现有违规或异常情况,可适当调整和扩大样本范围
一、确定检查对象
二、组成检查组
三、发送检查通知书
四、收集资料
五、分析论证
六、编制检查工作方案
二、检查实施
(一)调阅资料
(二)确定抽样
(三)……
**银行内审稽核检查工作管理办法(试行)

第一章 总 则

第一条 为进一步完善内部控制体系,适应高质量发展和精细化管理的要求,规范内审稽核检查工作,特制定本办法。
第二条 内审稽核检查是指公司依据有关法律和规章、经营管理目标及计划、业务规范及管理标准等,对内部控制机制的健全性和有效性、风险识别及风险控制程序的适用性和有效性、经营管理及业务操作规程的合规性、会计记录及财务报告的准确性和可靠性、经营部门管理人员履职等情况进行检查及评价。
第三条 内审稽核检查工作应遵循以下基本原则
一、全面性原则。内审稽核检查应当覆盖各项业务操作过程及控制环节。
二、重要性原则。内审稽核检查工作应当以防范风险、审慎经营为出发点,选择重要的经济事项进行重点审查和评价。
三、有效性原则。内审稽核检查工作发现的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
四、独立性原则。内审稽核检查工作应保持一定的独立性,不存在影响客观公正的利害关系。

第二章 检查的职责与权限

……(新文秘网https://www.wm114.cn省略696字,正式会员可完整阅读)…… 

七、对拒绝接受或不配合内审稽核检查、拒绝提供资料或提供虚假资料的,有权向公司领导如实反映情况,并要求及时予以纠正。
第六条 内审稽核检查人员依据规定履行工作职责的,任何部门和个人不得刁难、打击和报复。如发生此类情形的,内审稽核检查人员有权向公司领导如实反映情况。

第三章 检查的形式和内容

第七条 内审稽核检查应围绕公司战略规划、经营目标和工作重点,在风险评估的基础上制定年度工作计划,确定检查工作重点。
第八条 内审稽核检查工作按检查事项划分,可分为内控评价检查和后续跟踪检查等;按检查范围划分,可分为专项检查和常规检查等;按检查时间划分,可分为定期检查和不定期检查等;按检查方式划分,可分为现场检查和非现场检查等;按检查组织形式划分,可分为独立检查和联合检查等;按是否通知被检查单位划分,可分为预告检查和突击检查等。
第九条 检查的重点及主要内容
一、内控评价检查的主要内容
(一)内部控制环境:内部结构、岗位设置、人员分工、岗位职责等情况;不相容岗位的分离情况;授权管理及重要事项决策程序是否合规等情况。
(二)内部控制措施:各项规章制度的建立及执行情况,业务操作程序设计、权限设置及授权执行情况等。
(三)风险识别与评估:识别或揭示有关业务所涉及风险点及评估其严重程度等。
(四)信息报告制度:业务信息、重大事项、险情发生、事故出现时,相关信息能否得到及时报告和有效沟通等。
二、后续跟踪检查的主要内容
主要检查被检查部门对前期检查发现问题的改进以及对管理和内部控制的改善等情况。
三、非现场检查的主要内容
主要对相关事项通过被检查部门报送资料及业务数据,采用计算机系统或人工进行分析、判断和确认。
四、专项检查工作的主要内容
根据有关项目的具体要求进行专项检查。

第四章 检查方法和程序

第一节 检查方法
第十条 常用的检查方法
一、顺序检查法:依照业务处理次序进行检查,包括顺查法、逆查法、直查法等。
二、问卷调查法:被检查部门业务档案资料难以反映、但对经营管理影响较大的问题采用问卷调查来检查,主要运用于内部控制情况、内部管理情况、经营决策情况等方面的检查。
三、座谈提问法:检查人员通过与重要岗位人员进行座谈,就其负责的工作进行提问,找出被检查部门经营管理中存在的薄弱环节和问题。
四、审阅法:通过对有关书面资料的观察和阅读,以查明有关资料及其所反映的经营活动是否真实、合规、有效。
五、 核对法:就是利用各种资料之间的对应关系,将不同书面资料进行相互对照,以验证其是否相符。
六、盘点法:通过对有关财物的清点,以证实账面财物结存数与实际是否相符,账面反映的财物是否确实存在。
七、函证法:根据检查需要,向有关单位或个人寄送查询或问询函件,以获取信息资料或事实予以证实。
八、分析法:通过对检查项目有关内容的对比和分解,从中找出各项目之间差异及构成因素,以揭示其中是否存在问题,为进一步审查提供线索。
九、实地观察法:检查人员现场观察业务操作各环节执行规章制度情况,以发现薄弱环节或存在的问题。

第二节 检查抽样

第十一条 被检查部门所含项目个数较多,检查人员可根据检查的目的和要求,结合被检查部门的具体情况,有针对性地选取一部分有代表性的项目进行检查。
第十二条 抽样应遵循的原则
一、覆盖率原则。抽样覆盖率按综合性检查、全面性检查、专项检查的检查方案的具体要求确定,但检查中一旦发现抽查样本的项目有明显的欺诈、舞弊行为,则应扩大样本范围。
二、风险优先 ……(未完,全文共5563字,当前仅显示1953字,请阅读下面提示信息。收藏《银行内审稽核检查工作管理办法》