对银行账户审计应注意的几个问题

账户管理主要是为了防止不法分子利用伪造、变造或过期的营业执照、身份证等证明文件骗取银行开立银行结算账户，并利用银行结算账户进行诈骗、敲诈勒索、洗钱等违法犯罪活动。为了从源头上防范利用银行结算账户进行违法犯罪活动，保护存款人、银行的合法权益和资金安全，存款人有义务提供真实、完整、合法的开户证明文件。开户银行对存款人提交的开户申请资料及开户申
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缺少机构代码证复印件的户，缺少营业执照复印件的户，缺少国税或地税登记证复印件的户，缺少开户申请书的户，专用账户缺少基本结算许可证复印件的户。
　　二是没有按账户用途开设存款账户。把一般存款账户、基本结算账户与专用存款账户相互混淆，违反了现金结算原则。专用账户是存款人按照法律、行政法规和规章制度，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的结算账户。与其他账户的最大区别是提取现金有特别规定：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分行批准。粮棉油收购资金社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，按照国家现金管理规定办理。如果把专用账户与其他结算账户混用，有些客户就可以从银行套取现金。
　　三是临时账户过期现象严重。根据《中国人民银行账户管理办法》规定，临时账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，主要是：（）设立临时机构；（）异地临时经营活动；（）注册验资。临时账户的有效期不得超过两年。存款人在账户使用中需要延长期限的，应在有效期限内，向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支机构核准后办理展期。有些营业网点，客户的临时账户明显超过时限规定，却 ……（未完，全文共1192字，当前仅显示758字，请阅读下面提示信息。收藏《对银行账户审计应注意的几个问题》）