关于对*市地税重点税源监控管理的思考

目录/提纲：……
一、××市重点税源监控企业的税源分布情况及特点：
（一）行业分布情况
（二）从营业税重点监控企业缴纳税收情况分析
（三）特点：
二、××市地方税重点税源监控管理的基本情况
（一）建立了市级局、县级局二级管理的营业税重点税源数据库管理体系
三、重点税源监控中存在的问题
（一）治税思想认识的误区和管理理念上的狭隘，导致税源管理的弱化
（二）税源管理缺乏科学性、系统性
（三）信息化水平不高，管理手段落后
（四）管理力度薄弱，管理责任淡化
（五）社会各部门多方位的税收协调机制尚未建立完善
四、加强地方税源管理和监控，减少税收流失的措施
（一）转变观念，明确职责，健全税源监控的组织体系
（二）建立完善的纳税服务和纳税信誉等级管理制度
……

　　税收征管的一项基础性工作就是税务部门对辖区重点税源监控管理。重点纳税大户往往也是在不同地区其经济发展水平的不同，对纳税大户的介定不尽相同。根据**市的经济发展状况，**市地税部门将市局、县局、分局所管辖的纳税业户税额在50万元、5万元、2万元以上的业户划分为税源重点户。因此**市地税部门加强对重点税源的管理监控，做到应收尽收，不收过头税，对完成全年的税收任务，增强地方财力具有重要的作用。
　　一、**市重点税源监控企业的税源分布情况及特点：
　　（一）行业分布情况。**市营业税重点监控企业主要集中在房地产业、金融保险业、建筑业、电信业、服务业和交通运输业。其中：房地产业188户，金融保险业242户，建筑业309户，交通运输仓储和邮政业3267户。从监控户数看，各行业所占比重不同，交通运输仓储和邮政业户数最多，2个行业的重点监控户数占总监控户数的比重为81.56%。
　　（二）从营业税重点监控企业缴纳税收情况分析。金融保险业和房地产业、建筑安装业的营业税收入较高，其占总监控企业营业税收入的比重为52.4%。
　　（三）特点：
　　1．统一思想，加强组织领导。各级地税机关按照国家税务总局制定的“以纳税申报和优化纳税服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查，强化管理”的征管模式，切实强化税源的管理及税收征管的基础性地位。树立了抓住税源的管理即抓
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略934字，正式会员可完整阅读）……　
对营业税重点税源企业的监控管理，2000年初国家税务总局制定了《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》，根据国家税务总局要求，**市地税部门实现了对全市营业税重点企业生产经营状况、财务状况和税收数据的直接监控。
　　营业税重点监控企业的确定是以营业税纳税人为对象，以上年实际入库营业税收入为标准。几年来，在各级地税机关的共同努力下，营业税重点税源监控面逐年扩大，重点监控年纳税额在100万元以上，重点税源监控户数逐年上升。目前全市地税系统七个县（市）地方税务局、市局直属征收管理局均上报了数据。据统计2004年，全市地税系统年纳税额超10万元——50万元的重点纳税业户376户，共缴纳地方各税11788万元，占全年地税各项收入80268万元的14.69%，年纳税额超50万元以上的重点纳税户66户，共缴纳地方各税18965万元，占2004年全市地税各项收入的23.63%。
　　（二）各市、县级地税局及基层征收分局初步建立了本辖区范围内的地方税重点税源监控网
　　各市、县地税局以及基层征收单位除了完成以上两项重点税源监控工作外，还根据其所辖范围内税源实际情况，开展辖区范围内的重点税源监控工作，重点税源监控标准或监控办法由各地自行制定。
　　在重点税源监控企业的选取标准上，一是按企业年缴纳地方税收入情况设立监控标准，如按年缴纳地方税100万元、50万元、10万元、5万元以上等设置监控企业选取标准；二是按分局所辖纳税户缴纳地方税的前若干名作为监控企业选取标准；三是按照行业分类设立重点税源监控范围；四是对辖区内投资规模较大的重点项目、重点工程实施监控。
　　在对重点税源监控指标（内容）以及监控办法的设定上，主要根据税收业务需求以及监控手段来决定。综合**地税系统各级税务机关对重点税源监控情况，主要实现了对重点纳税企业生产经营收入、纳税情况的监控。在监控数据的采集、汇总、分析上，主要采取手工采集、录入监控数据的方式，应用e*cel电子报表软件进行数据分析处理。
　　（三）**地税系统各级地税机关的地方税重点税源监控面和监控的侧重点由于辖区税源性质的不同而有所不同：
　　从税源监控的行业看，目前我市各级税务机关的重点税源企业分布于房地产、交通运输、建筑安装、建材、金融保险、邮电通讯行业。集中地反映了我市地方税的行业分布，较客观真实地映证了各市重要税源量与当地经济发展的优势项目相一致的特征，即优势行业经济总量大，其税收收入总量也大。从重点税源监控的内容看，通过对重点税源监控对象的报表、数据、纳税凭证、税收法律文书的收集，并运用地税计算机网络系统整理、分析，实施对重点税源的纳税申报、实际缴纳、欠税、税负、税收入库率、处罚率、税收问题等环节和内容上监控，制订有针对性的征管监控措施，通过以上重点税源监控制度和措施的建立与实施，对完成各级地税机关的组织税收任务筑起了坚固的防线。
　　透析目前我市重点税源的现状。我市的税源呈现以下几点特征：⑴规模较大的税源少，目前10—50万元的重点业户376户。但市级监控的重点税源年纳营业税在100万元以上的仅5户。⑵税源收入规模与经济总量指标一致。经济总量与税收收入规模同步变动，经济总量大，税收总量也大。⑶从税源的行业分布看，重点税源在行业上相对集中。主要分布于金融保险、通信、交通运输、建筑安装、房地产等行。⑷从所有制结构上看，税收结构的调整与经济改革同步。随着经济改革的深化和现代化企业制度的建立，迅速发展壮大的非公有制经济已成为经济发展的有生力量，税收收入在所有制结构也发生了较大的变化，突出表现在国有和集体经济税收比重逐渐下降，而涉外和股份制经济税收比重逐年提高。⑸从公平税负情况看，随着经济改革的不断深化，股份制经济和个体经济不断壮大，其税源的变化也随之发生了较大的变化。个人所得税及股份制经济、个体经济税源呈上升趋势。及时调整和强化监控的方向和手段，是当前我市地方税税源管理和监控的重要方面。
　　三、重点税源监控中存在的问题
　　（一）治税思想认识的误区和管理理念上的狭隘，导致税源管理的弱化。长期以来，在税收工作中，无论各级政府还是各级税务机关都已形成了“收入第一”、“一俊遮百丑”主观思想，简单片面地将税收任务等同政治任务。在“收入第一”的思想意识的感召与支配下，各级税务机关将主要精力集中于税收任务指标的实现上，缺乏对税收工作内容规律及税收管理发展规律的分析与研究，缺乏对国家经济政策和现行的税收政策的学习研究。在_市场经济的不断健全和完善过程中，税源的结构、规模、方式、存在特点都随时发生变化，税收政策的学习贯彻落实、税收征管的形成都应随之变化而变异及时到位，而思想认识误区直接导致了各级税务机关在这一变化中缺少必要的分析与监控。而管理理念上的狭隘，使得重点税源管理与监控的基础性作用仍缺乏足够重视，淡化责任，疏于管理，造成原已制定的各项管理制度落实力度不够，税源管 ……（未完，全文共7473字，当前仅显示2625字，请阅读下面提示信息。收藏《关于对*市地税重点税源监控管理的思考》）