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与时俱进不断推进预算管理工作

发表时间:2007/5/23 6:13:34
目录/提纲:……
一、集团的基本概况:
二、集团开展预算管理的主要做法
(一)领导重视,组织落实到位
(二)抓好预算管理的重点内容和重点问题
一是确立预算编制的原则和重点
二是抓预算的准确性和偏离度问题
(三)加强预算的执行控制,形成有效的监控体系
(四)规范改制公司的预算工作
(五)全面预算与国资经营预算相结合,贯彻落实好国资经营预算
三、认清形势,积极应对,努力实现2005年预算目标
(一)今年以来宏观形势变化给我集团带来的严峻挑战
(二)2005年预算管理实施情况
……

  企业预算管理是对企业内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定经营目标的一种管理手段。我集团于2001年正式引入了这一现代企业管理的重要模式,5年来,预算管理在我集团从无到有,不断地得到完善和深化,它把整个集团的经营活动和财务活动引入到了“受控、有序、合理、高效”的运作状态中,在企业经营管理中发挥了重要作用。下面是我集团近年来开展预算管理的一些情况。
  一、集团的基本概况:
  东方国际(集团)有限公司自1994年组建以来,经过10多年的发展,已成为上海最大的外贸企业集团和中国最大的进出口商之一。集团主要从事纺织服装以及其他商品的对外贸易,同时还涉及物流、服务贸易、房地产等业务领域。2004年集团出口总额位列_第9位,进出口总额位列_第12位,货代业务位列_第5位,名列上海企业集团百强第13位。目前集团有二级全资和控股子公司共16家(不含集团本部),其中包括1家上市公司,纳入集团合并报表范围的独立核算单位合
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里,我们发现集团内普遍存在主要预算目标与实绩相比偏离度较大的问题,而且大都是预算指标设定偏低,实绩往往要超出预算指标十几甚至好几十个百分点。我们分析原因可能有三方面:一是预算的编制缺乏依据,单纯依靠历史数据和主观判断,对有些指标的确定缺乏很好的分析研究,如销售收入;二是外贸企业确实存在较大的市场不确定因素,预算编制时无法预料;三是部分企业经营者在编制预算时,对经营目标留的余地过大,这也是国有企业普遍存在的问题。为切实解决这一问题,集团不但抓好预算目标的确定,反复向子公司经营者强调预算编制必须坚持“积极稳健、权责对等、确保可行”的原则;而且采取了将预算指标与考核相挂钩的措施,偏离度过大将使经营者年薪考核时的分值降低,直接影响到经营者的收入;同时建立了预算调整制度,对子公司由于客观原因经营状况发生预算外的重大变化的,经公司申请集团批准后允许在下半年进行预算调整。由此,终于使偏离度大这一状况有所好转,预算的准确性得到了提高。
  (三)加强预算的执行控制,形成有效的监控体系。
  要实现预算目标,预算执行阶段是极为关键的。集团公司通过不断加强过程控制,来确保预算得以有效地贯彻实施。首先我们及时做好预算执行情况分析,集团每月都会对整个集团的预算执行情况进行分析,从中揭示一些公司预算执行上的偏差,对不能达到预算进度的,帮助分析原因,给予重点关注,以便及时进行纠正。其次我们加强了财务信息监控网络系统的建设。我们在软件公司的帮助下,在集团内部构建起了一个财务信息监控网络系统,实现了集团公司财务部与子公司财务部门之间的联网,实现了相关数据的共享。子公司的一些主要财务信息每天会定时通过网络传入集团公司财务部。我们借助这样一个现代化的管理手段,做到了对子公司预算执行情况的及时监控,以便在第一时间了解预算执行中的异常情况,迅速反应并加以解决。同时为加强集团对风险事项的控制力度,我们还建立了预警事项月报制度,每月上报流动资产、投资、贷款及担保等方面的预警事项,作为预算控制的一项重要内容来抓。
  另外,集团公司在做好监控工作的基础上,还逐步引导子公司在执行阶段进行自我控制,主动对本公司的预算落实情况进行监控、分析和报告,发现偏差及时纠正。
  (四)规范改制公司的预算工作。
  根据集团的战略部署和发展要求,近年来,我们对部分二级公司实行了企业改制。改制后,这些改制公司由原来集团的全资子公司变成了由集团控股、经营者_和业务骨干持股的多元投资企业,并负责托管壳公司。企业改制对集团的预算工作也提出了新的要求。一方面,我们从现代企业制度要求出发规范了预算程序,集团董事会不再直接审批改制公司的预算并对其提出经营指标,而是改由改制公司的董事会讨论决定本公司的预算,集团派出董事在公司董事会上代表集团发表意见,改制公司的预算经其董事会批准后再上报集团。另一方面,我们要求改制公司不但要负责做好本公司的全面预算,而且应承担被托管的壳公司的预算工作,并按市国资委要求对壳公司编制非持续经营企业预算,从而切实履行好托管责任,确保国有资产的完整。
  改制公司的预算重点在于业务发展,而壳公司则着重于资产处置、债务清偿、人员安置,两份预算体现了集团“既要保证集团持续发展的动力和活力,又要妥善解决历史遗留问题”的改制目标,从近两年的实践情况来看应该说这两个方面都得到了兼顾,基本完成了阶段性目标。
  (五)全面预算与国资经营预算相结合,贯彻落实好国资经营预算。
  作为国有资产出资监管单位,我集团在全面预算工作中,非常重视做好国资经营预算。从2001年开始我集团就在开展全面预算工作时,同步开展了国资经营预算,并将其作为集团预算管理的一个重要部分。我们按照国 ……(未完,全文共5655字,当前仅显示1986字,请阅读下面提示信息。收藏《与时俱进不断推进预算管理工作》
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