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综合治税 严查细管 确保土地增值税收入稳定增长

发表时间:2007/7/1 11:43:18
目录/提纲:……
一是税收政策深入人心
二是税收管理清楚有效
三是社会综合治税稳步推进
四是评估机制健全完善
五是协查联查深入开展
一、具体做法:
(一)、积极开展税法宣传
(二)、推进社会综合治税,实现土地增值税的一体化管理
一是取得政府支持,建立社会综合治税体系
二是加强与财政部门的配合
三是加强与房产管理部门的配合协作
四是取得国土资源部门支持配合
五是建立联席会议制度
(三)、实行土地增值税的精细化管理
(四)、严格执行土地增值税预征及项目完成清算制度
(五)、持之以恒地进行纳税评估工作
(六)、精细组织,深入开展房地产税收专项检查
二、土地增值税管理过程中存在的问题
(二)房地产开发周期较长,难以监控
(三)转让形式多样化,难以正确计税
(四)税务人员参差不齐,跟不上管理的要求
三、加强土地增值税管理的措施
(一)进一步加强税法宣传,强化实战培训
(二)实行以票控税
(三)摸清税源、建立台帐
(四)进一步加强部门协作,实行信息完全共享
……

  修水县位于湘、鄂、赣三省的交汇处,县域面积4505平方公里,为全省之最,全县人口78万,县城人口13万人。近年来随着县城南迁,城镇化、城市化的整体推进,房地产市场十分火爆,这不但为土地增值税提供了税源,而且也为加强这一税种的管理提出了新的课题。为了加强土地增值税的税源管理,我局以精细化管理为重点,以房地产税收一体化管理为载体,通过采取源头控管、部门联动、人机结合、先税后证等办法,探索了一条加强土地增值税管理的新路,较好地解决了土地增值税欠税大、申报不实、结算不及时、税收偷逃严重的问题。一是税收政策深入人心。二是税收管理清楚有效。三是社会综合治税稳步推进。四是评估机制健全完善。五是协查联查深入开展。2006年,我局入库土地增值税400万元,同比增长120%,土地增值税税收收入占税收收入总额的比重逐年上升,土地增值税的管理取得了初步成效。
  一、具体做法:
……(新文秘网https://www.wm114.cn省略613字,正式会员可完整阅读)…… 
税票及房地产销售发票。三是加强与房产管理部门的配合协作。房产交易和发放房产证是土地增值税控管的_环节,我局通过与房产管理部门联系,以政府发文、会议纪要的形式,确定了联合控管的方式。在房产交易中心设立房地产税收审核岗,实地参与房地产计税价值的评估认定工作,并与房管部门实现了信息交换制度。四是取得国土资源部门支持配合。对土地转让环节的土地增值税在过去管理上存在的一个最大障碍就是信息不通、征缴滞后。因此,我局根据国土资源管理部门的土地管理特点,与国土资源部门协商,只要国土资源部门将用地通知书一下发给用地人,国土资源部门就迅速将存量地和非存量地的信息传递给地税部门,地税部门对相关用地人的有关税收及时进行跟踪介入,实现了土地增值税的前置管理。五是建立联席会议制度。由政府分管财税工作的副县长牵头,定期召开财政、地税、国土、房管、建设等部门参加的联系会议,通报情况,反馈信息,研究对策,实现了房地产行业税收征管的社会化协作。
  (三)、实行土地增值税的精细化管理
  我局将土地增值税的管理细化到每一个房地产开发公司的每一个商住小区、每一栋楼、每一套住房及铺面,根据每一个小区的平面图设立了房地产销售明细帐、发票开具明细帐,及时掌握了土地增值税的税源情况。形成了“以行业管理为主、按项目进行监控、房源控制税源、管理增加税收”的基本思路,积累了房地产税收精细化管理的有效经验,找到了潜在税源向现实税收转化的最佳着力点,有力地提升了房地产行业税收管理的效能和水平。
  (四)、严格执行土地增值税预征及项目完成清算制度
  我局在纳税人办理的纳税申报和发票开具环节,严格审核纳税人取得的房地产销售收入、预售收入是否按铺面1%、住房0.5%预缴了土地增值税。在省局2006年7月对土地增值税预征率进行调整后,我们严格按照文件的执行时间,对各个房地产企业的收入在文件执行的前后进行了清理,分别适用不同的税率进行了土地增值税的补征、补缴。对完工的项目,我们严格按《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定进行了清算。
  (五)、持之以恒地进行纳税评估工作
  我们视纳税评估工作为税源管理的主要手段,是推进税收精细化管理的有效举措,注重实质与效果。2006年,我局针对房地产开发企业普遍存在成本管理混乱、重费轻税的现象,采取有效措施对全县范围内的所有房地产企业至少进行了一次纳税评估,通过评估,共追缴土地增值税127890元,基本改变了房地产行业土地增值税申报质量不高、欠税较大的现状。
  (六)、精细组织,深入开展房地产税收专项检查
  根据市局的部署,我局高度重视房地产行业的税收专项检查工作,采取了多种措施,保证检查工作的扎实有效开展。通过检查,我们发现一些房地产开发企业预收房款、银行按揭房款、房地置换、安置回迁超面积售房款、商品房自用不按收入确定原则确定收入的现象,有虚列开发成本、多转销售成本、多列产品销售费用的现象。对检查出来的问题,我们认真对待,严格《征管法》的相关规定进行处罚。2006年,我局共查补土地增值税78100元,罚款18900元。充分发挥稽查打击偷、逃、抗、骗,促进征管的职能。
  二、土地增值税管理过程中存在的问题
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