**资产经营管理有限公司子公司财务管理办法（试行）

目录/提纲：……
（一）子公司预算内容
（二）子公司年度预算编报时间要求
（三）子公司月度预算编报时间要求
（一）预算执行情况分析
（二）预算执行情况考核
（一）财务报告包括会计报表及其编表说明
（二）子公司会计报表应包括如下几种：
（四）各子公司财务部在季度财务报表编制完成后，须编制相应的财务分析报总公司
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　　**资产经营管理有限公司子公司财务管理办法（试行）
　　第一章总则
　　第一条为加强对成都**资产经营管理有限公司（以下简称总公司）下属全资及控股子公司（以下简称子公司）的管理，确保子公司规范、高效、有序运作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《成都市国有资产监督管理委员会关于加强市属监管企业财务管理的通知》及国家相关法律法规的要求，结合本公司实际情况，制定本办法。
　　第二条本办法所称子公司是指依法设立的具有独立法人主体资格的全资子公司（总公司持股比例为***%）、控股子公司（总公司持股比例超过**%）及相对控股子公司（总公司持股比例低于**%但对该子公司拥有实质控制权）。
　　第三条总公司各职能部门应依照本办法及相关内控制度，及时、有效地对子公司做好管理、指导、监督等工作。总公司委派至子公司的董事、监事、高级管理人员对本办法的有效执行负责。
　　第四条各子公司可遵循本办法规定，制定符合自身行业特点及管理要求的财务管理实施细则，报总公司财务融资部备案后实施。子公司控股的其他公司，应参照本办法的要求逐层建立对其控股子公
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批权限。子公司预算内资金的使用由子公司总经理及财务经理签批，预算外开支及超出子公司总经理审批权限的资金使用，须经过总公司审批后方可执行。
　　（二）子公司月度资金使用计划须结合当月财务预算在年度预算范围内按部门和项目编制，子公司财务部汇总平衡上报总公司审核批准后下达执行。
　　第十二条应收款项管理
　　（一）各子公司需根据内部会计控制规范的要求，建立健全适合本单位财务特点及管理要求的应收款项及预付款项内部管理制度，并将其报总公司备案。
　　（二）企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。
　　第五章筹资管理
　　第十三条总公司对各子公司筹资实行总量控制，子公司筹资项目是年度资本项目预算的重要组成部分，子公司年末在充分考虑自身偿债能力和盈利能力的基础上，确定下年度筹资规模和筹资结构，并编制下年度筹资预算及筹资方案（包括筹资渠道、用途、借款期限、还款来源等）上报总公司。总公司对各子公司财务状况及经营成果进行总体平衡后，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。
　　第六章对外投资管理
　　第十四条子公司应严格按照《成都市国有企业投资管理暂行办法》的要求进行各项对外投资管理。
　　第十五条总公司实行投资项目审批和备案制度，子公司对外投资的相关事项，按照总公司相关制度执行。公司对外投资行为统一由总公司战略投资部负责，对外投资必须事前进行可行性论证，投资申请附可行性研究报告经总公司审核后报市国资委审批。
　　第七章对外担保行为管理
　　第十六条公司对外担保必须符合《中华人民共和国担保法》及市国资委的相关规定，经总公司审查并报市国资委批准后方可执行。
　　第十七条贷款担保是企业的潜在负债，预期可能会给公司带来一定风险，故各子公司不得擅自为任何单位或个人提供贷款担保。
　　第十八条总公司财务融资部建立对外担保登记、跟踪检查制度，定期对子公司担保事项进行核查，并跟踪其发展变化。各子公司财务部应建立本单位担保项目明细档案，并进行跟踪监督。
　　第八章财务预算管理
　　第十九条财务预算管理体系
　　公司实行全面预算管理（具体内容见总公司相关文件），总公司预算管理委员会负责审查批准子公司财务预算方案，协调预算的执行、调整、检查、考核工作，总公司财务融资部负责预算管理的日常工作。各子公司财务部为本单位预算管理部门。
　　第二十条子公司预算内容和编制要求
　　（一）子公司预算内容
　　子公司预算分年度、季度、月度，预算体系包括业务预算、筹资预算、资本预算及财务预算（利润预算、资产负债预算、现金流量预算）。
　　（二）子公司年度预算编报时间要求
　　*、各子公司在每年**月底之前编报下一年度预算草案；
　　*、总公司在每年**月**日前，确定各子公司下一年度目标利润、资产负债率、资产回报率、坏账损失率和投资收益率等预算指标，并下达给各子公司；
　　*、各子公司按照总公司批复的各项预算指标，对预算草案修订后，于**月**日前上报总公司。
　　（三）子公司月度预算编报时间要求
　　*、各子公司在预算月份前一月**日前，向总公司编报月份预算草案；
　　*、总公司预算管理委员会在每月**日召开预算审核会议，确定各子公司预算月份指标，并在每月**日下达。
　　第二十一条子公司预算执行情况分析与考核
　　（一）预算执行情况分析。子公司财务部对预算的执行情况按季度进行分析，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异，不论是有利还是不利，都要认真分析其成因，而且要写明拟采取的改进措施。
　　（二）预算执行情况考核。总公司预算管理委员会及相关职能部门负责对预算执行情况进行考核，考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。具体考核办法总公司另行下发。
　　第九章资产管理
　　第二十二条子公司每年应对各项资产进行全面清查，编制财产清册和债权债务清单。总公司对子 ……（未完，全文共4356字，当前仅显示2200字，请阅读下面提示信息。收藏《**资产经营管理有限公司子公司财务管理办法（试行）》）