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对财政性存款的调查报告

发表时间:2009/1/9 16:49:17
目录/提纲:……
一、财政性存款少缴、未缴现象严重
二、财政性存款缴存不规范成因分析
一是会计人员对该项业务认识存在偏差
二是怕承担办理业务责任
二是人民银行内部缺乏工作协调
三、改进财政性存款划缴业务的工作建议
……

  
  当前财政性存款管理中存在问题、成因及对策
  ----对**市金融机构财政性存款管理情况的调查
  为加强对金融机构财政性存款业务的管理,中国人民银行早在1998年就出台相关规章制度,明确规定金融机构代收的_预算收入、地方财政库款和代理发行国债等款项作为财政性存款,应全额缴存当地人民银行。若严格按照该管理制度运行,当前在各级财政收入逐年增加的形势下,金融机构划缴人民银行的财政性存款应当呈现递增态势,但从实际执行情况看,基层金融机构缴存人民银行的财政性存款呈现逐年下降趋势,一些网点甚至出现多年应缴未缴现象。为何财政性存款划缴业务逆势而动,其成因何在?带着这些问题,我们对**市金融机构财政性存款管理情况进行了深入调查。
  一、财政性存款少缴、未缴现象严重
  据统计,**市辖区共有30个金融机构需向人民银行缴存财政性存款,但从目前执行情况来看总体不够理想。以2008年5月末为例,全辖足额缴存该项存款的金融机构仅
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于各金融机构报送营业部门的报表本身就不齐全,另一方面基层营业网点对此项工作认识不足,事后监督部门根本收不到应报送的相关资料,导致财政性存款缴存监督工作形同虚设。二是人民银行内部缺乏工作协调。目前基层人民银行对财政性资金的管理是国库负责经理国库资金并管理财政资金的收入与拨付,会计部门负责日常的财政性存款的缴存和核算,但由于国库部门无法阻止财政预算内资金向金融机构转移,对有关专户特别是与预算外之间的资金往来用途、真实性难以核实,而会计部门往往只注重核算,对金融机构报表资料的真实性缺乏检查,导致出现监管空档。而从人民银行对金融机构的监督管理角度来讲,由于目前的《商业银行法》对不按规定划缴财政性存款的违规行为未做出任何处罚规定,导致人民银行对金融机构的违规操作难处罚乏力。
  3、金融机构会计科目及报表设置不规范,加大人民银行监督管理难度。按照《关于改革存款准备金制度的通知》(银发[1998]118号)文件规定和会计集中核算操作规程要求,人民银行划缴财政存款的一般规定是金融机构财政存款按旬调整,旬后5日内办理;金融机构在规定时间办理缴存(或调整)财政存款时,提交财政存款各科目余额表,以及一式四联“缴存(或调整)财政存款划拨凭证”,月初另需提交上月末日计表,不调整仍需报送相关报表。但在实际操作中,有些商业银行特别是县支行在办理财政性存款缴存业务时,由于各自系统会计业务集中核算,营业网点受核算系统输出会计报表功能的局限,每月上旬、中旬不能打印或在时限内不能及时打印,不能报送日计表或当日余额表,只填制一张缴存清单或有关科目余额表,造成人民银行会计营业部门柜台无法及时监督核对,很容易造成少缴、漏缴情况。另外,各金融机构的缴存科目代号不统一,与人民银行缴存范围不同步,以及人民银行对缴存范围调整过于频繁,使得营业网点人员难以掌握执行,甚至有的商业银行在一级科目下开设二级科目核算财政性存款,而其一级科目却为一般性存款科目,其报表也是以一级科目进行余额反映,使人民银行没有审核依据。如农村信用联社将核算财政性存款的2012会计科目纳入一般性存款,明显背离财政性存款划缴业务的管理。
  4、过低的收益率影响金融机构足额缴存财政性存款。以金融机构在人民银行划缴财政性存款财户全年日均余额100万元为例,按日均余额万分之五计付手续费计算,只获得500元收入,若除去办理此项业务所开支的凭证费、人员管理费、运转费以及活期存款利息等,成本与收益相差悬殊。但如果是办理一般存款缴存业务,按现行的存款准备金利率1.89%计算,可获得利息收入18900元。可以看出,收益过低也是影响金融机构向人民银行缴存财政性存款的一个主要原因。
  三、改进财政性存款划缴业务的工作建议
  1、人民银行要进一步明确财政性存款的缴存范围,规范财政性存款缴存业务。人总行应尽快出台关于财政性存款缴存的管理办法,明确对缴存财政性存款违法行为的处罚依据和处罚程序,便于各级人民银行和商业银行规范缴存财政性存款业务。人民银行有关部门要依照相关规定,定期开展现场检查,核实数据的真实性和准确性,切实体现财政性存款缴存工作的严肃性。
  2、要尽快协调统一各金融机构的会计科目及报表样式。为适应人民银行数据逐步集中的发展方向,建议将划缴财政存款的业务参照存款准备金的方式进行管理,在abs中增加财政存款管理模块,把各金融机构财政存款会计科目设置到_银行会计集中核算系统,逐步实现自动化监督。
  3、适当提高财政性存款缴存业务手续费标准,提高商业银行划缴 ……(未完,全文共2991字,当前仅显示1901字,请阅读下面提示信息。收藏《对财政性存款的调查报告》