浅议农村合作银行呆账审计

目录/提纲：……
一、呆账贷款形成的主要原因
二是贷款以信用为主，担保形同虚设，难以追究连带责任
三是重贷轻管，贷后缺乏检查监督，贷款被借款人挪作他用
四是信贷人员法制观念淡薄，不懂如何依法收贷
二、对农合行呆账审计，应重点关注以下内容
二是审查是否建立了呆账贷款认定、审批集中会审制度
四是审查是否建立了呆账核销保密制度
五是审查是否建立了呆账核销后的资产保全和追收制度
六是审查是否建立了信贷档案管理制度
一是审查呆账核销案卷包括信贷档案和呆账核销申报、审批材料是否齐全、完整
二是审查呆账核销的真实性
一是看已核销的呆账是否按规定作“账销案存”，建立台账并单独设立账户管理和核算
二是看金融企业是否有呆账核销后的资产保全和追收记录
三是看呆账核销后追回的资产和现金的财务核算是否规范，是否存在账外核算等问题
三、审计建议
1、增强风险管理的紧迫感，牢固树立风险意识
2、选好贷款对象是加强贷款风险管理的关键
3、认真做好贷款“三查”，严格按规章制度办事
4、健全贷款抵押担保制度
5、提高信贷人员的业务素质和法律意识
……
浅议农村合作银行呆账审计

近年来，各农村合作银行都在积极向其总行申报核销呆账，及时申报核销呆账既是真实、审慎地反映经营成果的要求，也是当前降低不良资产比率的主要渠道之一。各行都想放下包袱，轻装上阵，这对防范金融企业经营风险，增强金融企业抗风险能力，及时处置资产损失，准确核算损益，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，维护我国的经济和金融的稳定和持续发展，具有积极意义。

一、呆账贷款形成的主要原因

呆账是指已过偿付期限，经催讨尚不能收回，长期处于呆滞状态，有可能成为坏账的应收款项。呆账是未能及时进行清账的结果。

农合行呆账贷款的产生，有农合行自身管理不善及相关贷款单位经营管理不善想逃避银行债务两方面原因。

从农合行自身方面来说，一是贷款决策失误，对贷款项目不进行调查评估或调查评估不彻底，盲目决策，导致贷款损失；二是贷款以信用为主，担保形同虚设，难以追究连带责
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