乡镇人民政府内部控制制度

目录/提纲：……
（一）不相容岗位相互分离
（二）内部授权审批控制
（三）归口管理
（四）预算控制
（五）财产保护控制
（六）单据控制
（七）信息内部公开
（一）加强支出审批控制
（二）加强支出审核控制
（一）对资产实施归口管理
（二）建立资产台账，加强资产的实物管理
（三）建立资产信息管理系统，做好资产、报告分析工作，实现对资产的动态管理
……
**政发〔2014〕6号

关于印发《**镇人民政府内部控制制度》的通知

各村（社区）委会、镇直各单位：
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（实行）》（财会【2012】21号）的精神，结合我镇实际，现制定了《**县**镇人民政府内部控制制度》下发给你们，请认真组织实施。


**镇人民政府
2014年4月18日


**镇党政办公室 2014年4月18日印发

《**县**镇人民政府内部控制制度》
**县**镇人民政府
2014年4月18日

第一章 总 则

第一条 为了进一步提高本单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，结合我镇实际，特制定本内部控制制度（以下简称本制度）。
第二条 本制度适用于本单位经济活动的内部控制。
第三条 本制度所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和_。
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略709字，正式会员可完整阅读）……　
成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
（四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
（五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采用资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
（六）单据控制。要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
（七）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

第三章 单位层面内部控制

第十一条 设立内部控制领导小组，负责协调内部控制工作，镇党委书记和镇长担任组长，人大主席、分管财贸的副镇长担任副组长，各委员由各副职领导及相关单位的负责人组成。领导小组下设政府采购管理组、资产管理组、建设项目管理组、合同管理组、内部监督组五个工作组，分别由***（分管财贸的副镇长）、***、***（人大主席）、***（副镇长）、 ***（纪委书记）担任组长，各工作组成员由党委常务会讨论指定。各工作组要相互配合，确保内部控制能在各项工作中发挥作用。
第十二条 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
重大经济事项的内部决策，由单位内部控制领导小组集体研究决定。重大经济事项认定标准根据有关规定和本单位实际情况确定，已经确定，不得随意变更。
第十三条 建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，轮岗周期为1年。
第十四条 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德，不断提升其业务水平和综合素质。
第十五条 单位的报账员（会计人员）必须持有会计从业资格证，对各会计业务具备一定的辨识能力。

第四章 业务层面内部控制

第一节 收支业务控制
第十六条 建立健全收入内部管理制度。
设立收支管理小组，负责单位收支业务管理和控制，设置单位报账员，主要负责单位财务和出纳工作。
第十七条 单位的各项收入和支出应当由镇财会部门即**镇财会核算中心进行统一管理和会计核算。
单位报账员应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。
第十八条 按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政非税收入票据，不得乱立名目，乱开发票，各项收入必须做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
第十九条 建立健全支出内部管理，制度，确定单位各项经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照相关会计规定办理支出事项。
第二十条 单位设立审批、审核和复核三个关键岗位，由单位法人代表即镇长负责审批，单位报账员负责审核，镇党委书记进行复核。实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库支付管理制度有关规定执行。
（一）加强支出审批控制。单位支出单据必须经过经手人签字，单位报账员审核，镇党委书记复核后，再报经单位法人代表审批，单位法人代表对所审批的单据的合法合规性负责。
（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
支出凭证应当附放映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据 ……（未完，全文共5672字，当前仅显示1992字，请阅读下面提示信息。收藏《乡镇人民政府内部控制制度》）