公司税务差异自查报告

公司税务差异自查报告

***区国家税务局：
**YYY公司（以下简称本公司或公司）按贵局要求，对公司申报的2016年度增值税应税收入与所得税应税收入——营业收入的差异进行自查。公司领导非常重视，要求工作人员认真对待，组织了以公司财务人员牵头的自查小组，对贵局要求本次自查内容进行了认真细致的复核检查工作，现将自查结果向贵局回报如下：
一、公司基本情况
本公司系由ABC和DEF共同出资经营，于2012年9月4日成立，取得***工商行政管理局颁发的“***************”号企业法人营业执照。法定代表人：ABC；注册资本人民币1000万元。企业登记注册类型：私营股份有限公司；注册地址：***区aaa大道111号。
本公司主要的经营范围包括：生产、研发、销售：电子产品、碳纤维、固化剂；销售：化工原料（不含易制毒化学品、剧毒化学品、危险化学品）、氟化镁；货物及技术进出口。（经营范围涉及法律、法规禁止的、不得经营；应经审批的，未获审批前不得经营）
二、本次自查过程
我们收到贵局要求公司进行自查的通知后，公司领导高度重视，召集公司各相关部门负责人员开会布置工作，由公司财务部门牵头，联合仓库、销售等相关业务部门组成自查小组。首先，由负责核算收入的会计人员将每个月的收入总账与明细账、会计凭证等进行
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略887字，正式会员可完整阅读）……　
       
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合计      
我们将上面的差异数据进行认真检查、比对、分析，结果分述如下：
1、值税申报表已做增值税应税收入申报2,459.41元元，财务账及所得税申报表在应税收入——“营业外收入”项目申报2,459.41元；
2、收回运杂费170.94元，增值税申报表做增值税应税收入申报，账务会计做冲减原入账会计科目“销售费用——运杂费“处理，所得税申报表在销售费用做冲减销售费用申报；
上述两项差异合共2,630.35元，增值税、所得税均有申报。
3、2016年11月30日“转–号”凭证，销售vvv公司1,376.06元，税额为233.94元，因为无票销售收入，增值税申报表将收入数据错录为1,333.33元，导致增值税申报表少申报应税收入42.73元；
4、本年度发生两笔无票销售收入1,294.80元，账务做主营业收入处理，所得税申报表在“应税收入——营业收入”项目申报，增值税漏申报；
5、2016年10月26日“”凭证，mm报销差旅费1,570.00元，公司账务处理误做“主营业务收入”借方处理，导致财务会计账、所得税申报表同时少计“主营业务收入”和少计“销售费用” 1,570.00元；
6、2016年8月31日“转-19号”凭证，收到山东ppp有限公司采购商品80,555.56元，其中公司仓库错将购进商品当客户退货处理，财务会计入账时按仓库提供的错误信息将上述购进商品当作客户退货，做冲减“主营业务收入”80,245.72元处理，增加销售费用309.84元。同时冲减主营业务成本41,470.17元；所得税申报时按财务处理结果进行申报，导致少申报主营业务收入80,245.72元，多申报销售费用309.84元，少申报主营业务成本41,470.17元。
㈢另外，2016年度所得税申报表申报营业外收入27,430.91元（非流动资产处置所得24,470.00元，债务重组所得——无法支付的应付款项2,960.91元）。（详见中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010一般企业收入明细表），其中，非流动资产处置所得24,470.00元，除上述已做增值税应税收入申报2,459.41元元外，尚有卖废料收入18,812.47元（价税合计22,010.59/1.17），漏申报增值税3,198.12元。
四、纠正措施
㈠增值税事项
少申报增值税应税收入19,955.66元，少申报增值税额3,392.46元。
公司拟对上述少申报增值税销项税额做出如下会计处理并作增值税补充申报：
借：以前年度损益                                  3,392.46
贷：应交税费——应交增值税——销项税额　　　　3,392.46
㈡所得税事项
1、mm报销差旅费1,570.00元，公司账务处理误做“主营业务收入”借方处理，导致财务会计账、所得税申报表同时少计“主营业务收入”和“销售费用” 1,570.00元。补申报企业所得税
借：以前年度损益 ——销售费用           1,570.00
贷：以前年度损益——主营业务收入　　　　   1,570.00
2、对上述2016年8月31日“转-19号”凭证错误冲减“主营业务收入”80,245.72元、主营业务成本41,470.17元，以及虚增销售费用309.84元，做以下更正处理：
⑴借：应收账款&nb ……（未完，全文共4929字，当前仅显示2489字，请阅读下面提示信息。收藏《公司税务差异自查报告》）