内部会计控制规范销售与收款（试行）

目录/提纲：……
（二）发货部门（或岗位）主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜
（三）财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收
（六）销货退回
（一）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况
（二）销售与收款业务授权批准制度的执行情况
（三）销售的管理情况
（四）收款的管理情况
（五）销售退回的管理情况
……
第一章总则
　　第一条为了加强对单位销售与收款的内容控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
　　第二条本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位（以下统称单位）。
　　第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。
　　各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关销售与收款内容控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度，并组织实施。
　　第四条单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。
　　第二章岗位分工与授权批准
　　第五条单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、
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