内部会计控制规范——货币资金

　　内部会计控制规范——货币资金
　　第一章总则
　　第一条 为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规，制定本制度。
　　第二条 本制度所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
　　第三条 实行收支两条线的货币资金管理模式，各种现金收入都应缴存单位开户银行，由单位统一调配使用。
　　第二章岗位分工及授权批准
　　第三条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
　　单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
　　第四条办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
　　办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高
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