州地税局2011年税收执法督察工作总结

目录/提纲：……
一、认真组织、周密部署
二、督察内容所属期及时间安排
（一）此次督察内容的所属期为2009-2010年度
（二）此次税收执法督察工作自5月份开始，12月结束
三、督察的重点内容
（一）企业注销清算工作
（二）减免税政策执行
（三）普通发票管理
（四）税务稽查
（五）企业所得税管理
（六）重点行业税收管理是否到位
三、对照检查的情况
（二）普通发票及税收票证的管理、税收收入的征缴情况
二是重点检查了普通发票的管理、纳税申报征收情况以及税款的预算级次及入库情况
（三）减免税政策及企业所得税管理方面
四、查出的问题
（一）各县市局在落实税收执法责任制工作上参差不齐
（三）部分局委托代征单位代征税款后，完税凭证上未加盖受托单位印章
（五）部分局没有按规范的要求使用文书资料，或文书使用不规范
（六）部分县市局制定的各岗位之间的工作流程未按规范的要求执行
（七）部分税收管理员疏于管理、淡化责任存在漏征漏管现象
（八）税收征管中存有执法不严的问题
（九）部分县市局在审批延期缴纳税款方面也存有管理不力、执法不严的问题
五、落实责任，严格过错追究
六、几点意见
三是强化执法检查和执法监察的监督作用，达到规范统一正确的目的
……
州地税局2011年税收执法督察工作总结

根据自治区地税局《关于开展2011年全区税收执法督察工作的通知》（新地税发〔2011〕108号）精神，保证各项税收法律法规的正确实施，强化管理，规范执法，不断提高伊犁州直地税系统税收执法的总体水平。从2011年8月1日起，对州直各县市局、稽查局、口岸局和奎—独局2009年-2010年税收执法情况进行了全面督察，截止到12月20日，执法督察工作已全部结束。现将督察工作的基本情况报告如下。

一、认真组织、周密部署

税收执法督察是规范税收执法行为，加强执法监督工作的重要措施。州局党组高度重视，加强领导，认真组织，按时按要求完成执法督察工作任务。

州局成立了以局长李建飞为组长，副局长柯子文、胡尔曼哈力、纪检组长景晓霞、总会计师赵铁为副组长，阿不力米提、张唯东、贺军、尹保华、姜新玲、程爱民为成员的税收执法督察工作领导小组，负责州直地税系统的税收执法督察组织领导工作。下设执法督察工作办公室，办公室设在政策法规处，具体负责汇总上报相关总结、报表等工作。今年的税收执法督察工作由政策法规处牵头，征管、税政、计财、稽查等部门参加的联合检查组，负责组织实施对州直地税系统
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真正落实选案、检查、审理、执行四分离的要求，取证是否规范，证据是否完整可靠真实，适用法律、行政法规、规章等是否适当，定性是否正确，是否存在越权或者滥用职权，是否依法足额加收滞纳金，是否存在无正当理由撤案或长期挂案的情况，重大税务案件审理是否存在无正当理由改变稽查结论、削减处理和处罚力度的情况等。

　　（五）企业所得税管理

重点包括：税收优惠政策执行、资产损失税前扣除审批是否规范；由其他政府机关负责的税收优惠资格认定包括高新技术企业资格认定是否正确；企业所得税核定征收是否规范；跨地区经营汇总纳税企业管理是否到位。

　　（六）重点行业税收管理是否到位

房地产行业、金融保险业的税收管理情况作为重点督察内容。对房地产行业税收管理情况的检查，要关注对国税发〔2006〕31号文件和国税发〔2009〕31号文件的执行情况，对房地产企业日常管理是否到位，是否存在对房地产企业管理不到位导致建筑企业、园林绿化企业等房地产开发上游企业税收流失（如对房地产开发企业事先核定征收导致建筑企业不开发票、隐瞒收入）或者对上游企业管理不到位导致房地产企业税收流失（如核定征收的建筑企业虚开发票导致房地产企业虚增成本、费用）等问题。

对金融保险业税收管理情况的检查，要关注日常管理是否到位，纳税申报是否真实规范，是否存在虚增成本费用问题、是否存在用虚假的办公用品、交通费、培训费等凭证发放员工薪酬的问题，是否存在逃避代扣代缴个人所得税义务问题，对近年来布置的自查和稽查工作所发现问题的后续整改是否到位等等。

三、对照检查的情况

（一）企业注销清算工作此次检查主要是针对已注销的企业，从注销登记入手，逐户检查，从检查的情况看，大部分都按规定进行了纳税清算，但对整体出售企业的情况，清算存在一定的问题，政策界定不清，尤其是个人所得税，比如出售加油站。

（二）普通发票及税收票证的管理、税收收入的征缴情况。一是重点检查了税收票证的领、用、存、销情况以及票证库房管理情况，通过检查，各局能够按照《税收票证管理办法》和《税收执法责任制岗位职责和工作规程》的有关规定执行，对税收票证现金汇缴做到了“日清月结”，建立健全了各类税收票证登记台帐和结报手册，对税收票证的领、用、存、销情况按时记录；同时每月对税收票证填开质量进行检查并将检查结果书面通报。二是重点检查了普通发票的管理、纳税申报征收情况以及税款的预算级次及入库情况。通过检查，都能够按照《发票管理办法》严格管理发票；对税收征管范围能依率计征、依法征缴，对税款入库能严格按照国家规定的预算级次，及时、足额入库，没有发现积压、挪用、截留、转引税款现象；

（三）减免税政策及企业所得税管理方面。一是严格按照企业所得税法的相关规定执行，在核定征收企业所得税方面较之去年有较大改进，对2010年企业所得税进行了汇算清缴工作，在税收优惠执行和管理上，基本能够严格实行报批和备案制度，在企业所得税预缴事项上符合政策规定，资产损失税前扣除方面严格执行报损审批制度，无延期缴纳税款审批事项。

（四）在重点行业管理方面，主要是对房地产行业、金融保险业的税收管理进行了检查，没有出现明显的政策执行不到位尤其现象，对通过出让方式获得的房地产开发项目用地都依法征收了城镇土地使用税、印花税和契税，没有发现漏征的情况，在建筑业方面，严格执行了税务登记管理制度，对外来施工企业实行报验登记，同时对重点企业实行税源监控，建立登记管理台帐，按要求对其进行纳税检查，严格以票控税，实行源泉控管。

（五）对近2009-2010年税务稽查案件进行了认真检查，特别是在实体和程序上检查是否合法、规范。通过检查稽查部门能严格按照稽查操作规程执行，大部分案件文书制作规范、适用法律准确、定性准确、处理案件得当。

四、查出的问题

（一）各县市局在落实税收执法责任制工作上参差不齐。主要表现在以下几方面：

1、在岗责体系的设置上，各县市局虽然依照州局设置的42个执法岗位，结合本局实际将税收征管流程内的征收、管理、稽查等执法工作细化为具体的执法岗位，但在明确职责上做得不到位，如对在办税服务厅工作的协税人员（代征人员）的岗责就未落实。

2、在工作规程上，一是分解 ……（未完，全文共4643字，当前仅显示2345字，请阅读下面提示信息。收藏《州地税局2011年税收执法督察工作总结》）