从《资本管理办法》最新要求看我国银行内部审计的现状与改进之路

目录/提纲：……
一、银行内部审计的定位与职能
二、《办法》对商业银行内部审计的新要求
三、我国银行内部审计发展现状
（一）我国银行内部审计进步明显
（二）我国银行内部审计仍有较大改进空间
1、我国商业银行内部审计部门的独立性仍不能满足实际需要
2、形成良好的内部审计文化，使银行各部门形成对内部审计的认同尚需时日
3、内部审计人员的职业素养有待进一步加强
4、内部审计技术有待继续改进
5、内部审计部门与监管部门缺乏有效沟通
四、从《办法》的要求看我国银行内部审计的改进之路
（一）继续完善内部审计制度体系，建设内部审计文化，提高银行内部审计的独立性
（二）以风险为导向，提高内部审计及时性，扩大覆盖范围
（三）大力提高内部审计人员职业素养
（四）大力发展非现场审计技术，建设非现场审计信息系统
（五）银行内部审计部门应当保持与监管当局的经常性沟通
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从《资本管理办法》最新要求看我国银行内部审计的现状与改进之路
李倩 王刚

全球金融危机发生后，巴塞尔委员会对银行业的国际监管规则进行了大幅修改，新出台的巴塞尔协议Ⅲ对银行的资本充足情况和银行系统的流动性风险监管提出了更高要求。为提高中国银行业抗风险水平，并与国际新监管标准接轨，中国银监会于2012年6月发布了《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《办法》）。《办法》对巴塞尔协议Ⅲ进行了本土化，并对国内银行提出了更严格的资本要求。其中，巴塞尔协议Ⅲ以及《办法》都明确了商业银行内部审计部门在重要风险管理、资本充足率和流动性控制方面的职责。事实上，加强内部审计部门在这三个方面的职责要求，持续改进银行业金融机构的内控机制，恰恰是各国从金融危机中总结的重要经验教训之一。

一、银行内部审计的定位与职能
基于有效的内部审计对于防范和控制金融风险所起的至关重要的作用在金融危机发生之前并未得到应有的重视，巴塞尔委员会在总结金融危机的教训并制定新的监管规则时，对银行的内部审计部门寄予厚望。如在巴
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