参加拟处置不良资产审计工作体会

目录/提纲：……
一、学习《方案》，吃透精神，打好审计工作坚实基础
二、适当分工，明确责任，发挥好协作配合团队精神
三、认真细致，深入客观，全面了解拟转让企业的情况
四、组织访谈，穿行测试，掌握不良资产的真实情况
五、严格把关，审慎确认，对照依据确定审计发现问题
六、客观公正，不徇私情，针对问题提出问责建议
七、遵守规程，完善手续，及时全面提交审计资料
八、建议
……
参加拟处置不良资产审计工作体会

各位领导、同事:
受审计分局派遣，我们参加了9月16日至30日对河南省分行拟处置不良资产专项审计工作。现将我参审期间的工作体会汇报如下：
一、学习《方案》，吃透精神，打好审计工作坚实基础
我们是第一次参加拟处置不良资产专项审计活动，对该项审计的标准、流程和要求不熟悉，尽快掌握审计工作要领是当务之急。为此，我们在来到河南之前就转发、拷贝并组织学习了有关审计活动需要的文件，这些文件包括《2017年度呆账核销批量转让专项审计方案》、《不良资产批量转让管理办法》、《不良资产批量转让操作流程》、《2018年不良贷款专项审计方案》等文件依据。针对可能遇到的情况开展交流，请有审计经验的同志介绍审计工作重点，使大家对即将开始的审计工作有个比较明确的认识。同时，
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全面阅读一遍申报资料以后，有重点的进行第二遍审阅，以解释此前的疑惑，在思想上形成对被审计单位的整体认识。随后，按照审计要求，草拟《审计底稿》的基本情况部分，对发现的问题逐个写入底稿，待现场核实后予以定性认可。
四、组织访谈，穿行测试，掌握不良资产的真实情况
经过在省行2天的查阅资料后，转入被审计单位开户行开展现场审计活动。一是向开户行讲明审计目的、内容、方法和要求，促请有关人员积极配合审计工作，及时全面提供支行审计资料；二是调阅该户企业自与建立信贷关系以来的所有发放收回资料，打印审计日的存贷款、利息分户账，收集有关报表、报告和任职文件及处理处罚证明材料，并与省行资料适当对比，看所了解掌握的情况是否一致，核查上报总行审批资料是否完整、正确；三是向开户行行长、分管行长、客户部门主管、管户客户经理等相关人员详细了解该户企业不良贷款成因和现状、采取的措施、成效等，以进一步佐证上报资料的真实性和完整性，发现报告不全面、不符合实际和未暴露的问题；四是采取现场和非现场结合的方式，2人参加，现场采访，实地访谈企业负责人、担保单位、关联客户、当地土地、税务、法院、工商有关人员，网上查询客户的征信、纳税、用电、登记、裁定、执行等有关情况，从各个方面了解不良资产的真实成因、处理过程和现实情况，判断该项不良资产管理及上报材料有哪些问题和不足。在上述访谈、测试过程中注意收集证据，记录谈话内容，必要的可以请他们出具书面材料，形成对被审计对象的全面、客观认识，同时严格遵守纪律，保守秘密。
现场审计中的第三个环节是到二级分行有关部室检查贷款的审查审议审批、拟处置不良资产的尽职调查、风控委会议研究情况、上报、责任追究落实情况等内容，与此前的审计检查内容结合好，看是否在真实性、完整性、及时性、履职情况等方面存在问题。
五、严格把关，审慎确认，对照依据确定审计发现问题
在现场和非现场审计工作中，一定坚持二人以上复核制度，所有情况均由小组集体分析研究，面对面探讨意见建议，达成一致，尽最大努力还原事实真相，由此得出符合实际情况的结论。对于认定的问题，要与法律法规和我行的制度办法、操作流程、实施细则等规章制度逐条核对，似是而非的问题及时向上级领导请示汇报，不可盲目定性。在不十分了解当地社会、企业背景和有关规定条款的情况下，可以与被审计的单位、人员多做沟通，看他们的理解和看法，即能否“自圆其说”，从中判断是否存在问题。在此过程中，审计人员要灵活掌控情况，有效推理，精准发现可能存在的问题，进一步提高审计效率。审计工作中发现的问题，必须如实向带队领导报告，以防范审计风险。
六、客观公正，不徇私情，针对问题提出问责建议
审计检查以往被审计对象的责任追究情况、提出新发现问题的处理处罚建议是拟处置不良资产专项审计中的一项重要任务。因此，对以往审计检查发现的问题重新审验，看责任是否认定、追究是 ……（未完，全文共3059字，当前仅显示1545字，请阅读下面提示信息。收藏《参加拟处置不良资产审计工作体会》）