应用风险与内部控制

编者按：的实施，就好比危险的飞行一般，让人胆战心惊而又无法抗拒。在应用的过程中，企业要面临来自业务流程、应用架构、数据质量和技术架构等四个方面的业务风险。下文针对如何从内部控制这些风险，提出了解决之道。
　　由于对原有手工业务流程的重新设计，系统的实施在很大程度上改变了企业的业务流程。在系统实施以前，许多企业基于计算机的业务系统，基本都是围绕某一业务功能或者是职能部门运行的，比如销售系统、采购系统和财务系统等。这些系统都不是基于跨部门的流程来设计的。系统实现了从采购到付款、订单的获取到发票的开出等业务集成，实现了跨职能部门业务处理。
　　在这种情况下，系统中单一的数据库，使过去跨部门的审批流程得到简化和压缩。压缩所造成的一个结果是，用于企业内部控制的许多审计线索在系统的引入后消失了。同时，企业过去基于文件审批的内部控制机制，也无法适应基于流程的管理需要。更重要的是，由于企业的业
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