部门决算报表编报说明

目录/提纲：……
一、部门决算编审工作的总体要求
二、2006年度部门决算报表编报的补充规定
三、报表的体系结构：
四、报表的变动情况
五、报表编制说明
（一）单位名称：填列单位的全称，并加盖单位行政公章，各单位名称与政府公章一致
（三）财政预算代码：与下发的去年代码一致
（五）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列
（六）预算管理级次：同去年
（七）隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”两部分组成，以9位代码表示
（八）补充资料表标识：按应填报的补充指标表的代码选择填列
（九）报表类型：按具体填报的报表类型选择填列
六、部门收入支出决算总表（财决01表）
七、基本建设类收入支出总表（财决01-1表）
（三）预算外资金：填列用预算外资金安排或完成的基本建设支出
（五）财政拨款结余：按单位基本建设账目的明细账分析填列
八、行政事业类收入支出总表(财决01-2表)
九、行政事业类收入支出决算表（财决02表）
（二）上年结余：反映单位上年结转本年使用的经常性结余、专项结余、经营结余等
（三）年末结余：反映单位结转下年的经常性结余、专项结余、经营结余
十、行政事业类收入决算表（财决03表）
（五）上级补助收入：填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入
（六）附属单位上缴收入：填列事业单位附属的独立核算单位按有关规定上缴的收入
十一、行……

　　2006年度部门决算报表编报说明
　　第一部分 2005年部门决算存在问题
　　一、与上年数核对不一致。集中表现在财决02表（收入支出决算表）、财决07表（财政拨款决算表）和财政08表（资产负债表），其中存在有2种情况，第一种是总数不一致，在07表中体现的尤其明显，由于07表的口径仅仅局限在财政拨款的使用上，因此07表结余是不能出现负数，一些单位概念混淆、范围扩大，填列负数。另外在08表资产负债表中，年初数与上年数不一致，比如2005年决算要求不能在财政应返还额度、应缴财政专户款中填列数据，结果在本年中调整了，但上年数仍然填列数据，其他项目比如暂付款、暂存款、固定基金、事业基金，2005年认为04年错了，就直接在年初数中进行调整，这是不符合报表编制要求的，上年的年末数除非是政策性要求进行调整，否则只能按照上年的年末数进行填列；第二种情况是上年数总额核对一致，但其中分科目金额不一致，这种情况在财决02表收入支出决算表中最多，可能编报者认为科目太多，输入太麻烦了，但是这样做会直接影响本年分科目的结余数，如果发现要对整套报表进行调整，因此今年如果在审核中发现此类情况一律退回重新填报。
　　二、在财决02表、财决07表中的事业单位未分配结余中填列数据。根据事业单位财务制度第五章关于结余及其分配的规定，原文“事业单位的结余（不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余），除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。”也就是说，事业单位在年终如果存在结余，必须进行结转，要么转入专项结余，要么转入事业基金，不能挂在事业单位未分配结余中。对于本套报表编报审核来看，转入专项结余更为稳妥。
　　三、财决02表基建表中填列数据不对。财决02表的填列去年是要求基建项目分账核算的单位填列，今年进一步明确只有执行《国有建设单位会计制度》的单位或者有从财政获得01类除0193款财政委托业务支出、0194款基建事业费支出外拨款的单位才需填列，本表与单位基建报表是不一致的，如果单位确实存在需要编报的情况，那么本表的数据只会小于或等于单位基建报表。
　　四、在财决06-2表行政事业类项目决算明细表中，
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