农业农村局审计报告

目录/提纲：……
一、被审计单位基本情况
（一）财务收支情况
（二）村级债权债务情况
（三）村级集体资产、资源、资金及公益事业建设项目管理情况
（四）村集体经济财务收支情况
（五）村级民主决策执行情况
（六）本村五分之一以上的村民要求审计的其他问题
二、审计评价意见
三、审计发现的主要问题和处理意见
（一）部分项目无民主决策资料
（二）报账资料不规范
（三）村级未建立资金、资产、资源辅助账簿
（一）不依法设置会计账簿的……”的规定进行相应处罚
（四）村集体经济未设立会计账簿、会计出纳由一人担任
1、**村集体经济（**村集体经济种养殖扶贫专业合作社
（一）不依法设置会计账簿的……”的规定进行相应处罚
2、村合作社出纳、会计由一人担任
四、审计建议
（二）建立健全村级内部控制制度
（三）村级报账员应设置资金、资产、资源辅助账簿，加强村级资金、资产、资源管理，防止村级资金、资产、资源流失
（四）严格执行村级民主决策制度
（五）规范“村财乡代管”报账资料，确保报账资料真实完整
（六）村级报账员等财会人员要加强财务知识学习，村支“两委”要进一步加大村集体经济财会人员业务培训力度
……
农业农村局审计报告

被审计单位：****乡**村
审计项目：第十届村“两委”成员任期和离任经济责任审计

根据《中华人民共和国村民委员会组织法》《**省农村集体资产管理条例》《**省实施〈中华人民共和国村民委员会组织法〉办法》等法律法规的规定，**农业农村局派出审计组，自2021年4月6日至2021年4月13日，对****乡**村（以下简称“**村”）“两委”成员**年换届以来履行经济责任情况进行审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。**村及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。
一、被审计单位基本情况
**村位于**乡南部，距**集镇1公里，距**城38公里，**村由**村和**村合并而成。全村辖16个村民组417户1852人，党员42人，村级主要经济来源靠上级拨款、帮扶单位帮扶和村集体经济，村级财务收支实行村财乡代管，监委监督，每个季度在村务公开栏进行公布。村支两委6人，监委3人。现有主导产业水塘坡、猫猫岩
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略687字，正式会员可完整阅读）……　
题
在村委“三公开”栏张榜公布“审计公告”期间，并未收到村民反馈要求审计的其他问题。
二、审计评价意见
**村审计结果表明：**村机构、人员健全，机构运转正常。村级阵地建设取得一定的成效，进一步夯实了党在基层的执政基础。全村社会经济在届内得到了长足发展，特别是基础设施（水、电、路）逐步完善，人民群众的收入、住房、教育、医疗等方面都实现全方位的保障，**年全村实现整村脱贫出列。但是也存在部分项目无民主决策资料；报账资料不规范；村级未建立资金、资产、资源辅助账；村集体经济种养殖扶贫专业合作社只有银行存款明细账、未建立总账、明细账、无记账凭证及报表，原始凭证未装订，无法真实反映财务状况等情况。集体经济财务管理比较混乱。
三、审计发现的主要问题和处理意见
（一）部分项目无民主决策资料
**年9月付购办公桌椅15,600.00元，无民主决策。**年1月付**村委会会议室主席台改装款5,000.00元，无民主决策。2020年**上马台组人饮工程材料款8,000.00元，合同签订日期为2020年3月8日，只有付款的会议纪要，纪要日期为2020年4月9日。2020年7月村集体经济挖机工时费13,838.00元，无民主决策。
违反了第十四届中央纪委第六次全体会议公报中关于“三重一大”原则即：认真贯彻民主集中制原则，凡属重大决策、重要干部任免、重要项目安排和大额度资金的使用，必须经集体讨论作出决定。要严格执行村级民主决策制度，重大事项必须经过集体讨论决定方可办理。
（二）报账资料不规范
**年1月付**村委会会议室主席台改装款5,000.00元，附件只有一张清单，无合同及验收资料。2020年1月付购鱼苗款11,350.00元，购销合同价格、数量、总价不相符，其中7,295.00元没有清单,无验收资料。2020年6月付集体经济插秧生活开支6,721.00元，底单只有明月方一人签字。**年2月付**村水毁和人饮劳务费45,000.00元，只有发票，和一个会议纪要，没有其他资料支撑。**年2月付**村水毁修复资金48,600.00元，收款人明月方。会议纪要以48,600.00元包干，协议上未注明包干，没有协议日期，验收表有涂改，未注明日期。2020年1月付**村干洞粮田防洪堤工程维修材料及人工工资费用100,000.00元，合同乙方明月方未签字，日期未填写，没有比价，会议纪要日为**年3月21日，合同约定时间为**年3月1日至该项目结束。
以上情况违反了《会计法》第十四条会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
根据《会计法》第四十二条“违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：……未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；……”的规定进行相应处罚。
（三）村级未建立资金、资产、资源辅助账簿
在审计中发现* ……（未完，全文共3820字，当前仅显示1929字，请阅读下面提示信息。收藏《农业农村局审计报告》）