2024年度市消防救援支队财务检查工作实施方案

目录/提纲：……
一、工作目标
二、组织领导
三、组织实施
（一）自查整改阶段
（二）检查验收阶段
四、检查安排
（一）实地检查
（二）集中检查
五、检查内容
（一）自查自纠开展情况
（二）预、决算管理方面
（三）资金安全管理方面
（四）经费收支管理方面
（五）国有资产管理方面
六、工作要求
（一）提高思想认识
（二）确保工作质量
（三）严肃责任追究
……
2024年度市消防救援支队财务检查工作实施方案

根据支队年度重点工作安排，结合国家消防救援局财会监督专项行动工作要求，支队决定从即日起开展财务检查工作，现制定方案如下：
一、工作目标
在支队党委统一领导下，遵循全面彻底、完整准确、责任可溯原则，集中时间力量，统一方法步骤，通过检查进一步严肃队伍财经纪律，提升财务规范化管理水平，促进财务与业务工作有机融合，全力防范化解各类财经风险，推动建立权责清晰、约束有力、规范有效的财会监督运行机制。
二、组织领导
支队成立由主要领导任组长，分管财务工作的副支队长任副组长，支队财务处、各大队级单位分管领导为组员的财务检查工作领导小组，下设办公室（支队财务处），同时抽调部分大队财务人员和第三方服务机构组成联合检查组，负责检查工作的部署落实、组织协调、检查验收和汇总上报。
三、组织实施
（一）自查整改阶段。即日起，各单位要结合支队《2024年财会监督专项行动工作方案》要求和自身实际，制定清查方案并成立相应组织机构，统筹开展财务自查及迎检工作。
（二）检查验收阶段。2024年5月，支队将结合财会监督专项行动工作，对各单位开展财务检查。
四、检查安排
支队采取小组交错检查方式，包括实地检查和集中检查。

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否存在非税收入管理不规范问题情形，存在违反“收支两条线”规定，应缴未缴、违规占用非税收入，非税收入确认不规范等行为；是否存在挪用财政预算资金问题情形，主要有6种表现形式：（1）将零余额账户资金借贷给其他单位或个人（2）将零余额账户资金转作周转金使用或用于对外投资（3）挪用专项资金用于其他活动（4）向无预算项目或不属于财政资金安排的项目支付资金（5）购买理财产品（6）捐款；是否存在违反规定扩大开支范围，提高开支标准问题情形，主要有5种表现形式：（1）擅自提高差旅费、会议费、住房公积金、工会经费等费用开支标准（2）项目资金之间自行调剂使用（3）基本支出挤占项目支出（4）超项目核算范围使用财政资金（5）超进度、超需要拨付资金，主要是超进度、超合同约定等提前投入政府建设项目、支付政府采购商品或服务、拨付工作经费等资金；是否存在虚报、冒领、套（骗）取财政资金问题情形；是否存在违规发放工资、津补贴问题情形，主要有5种表现形式：（1）自行设立津补贴项目发放各种津补贴（2）超范围或标准发放工资、津补贴（3）以现金形式发放工资和津补贴（4）将工资从零余额账户转入单位基本账户发放（5）通过地方部门列支经费为其发放绩效奖金；是否存在违规开支“三公”经费问题情形，主要有8种表现形式：（1）“三公”经费压减不到位（2）预算申报脱离实际需求、未严格执行“零基”预算要求，在预算执行率较低的情况下，仍在次年申报大量预算（3）超过当地规定标准限额安排“三公”经费（4）无预算、超预算、超标准列支（5）年底突击列支（6）隐蔽开支“三公”经费，逃避预算管理约束，模糊“三公”经费支出主体，将“三公”经费转嫁其他部门单位或其他科目列支（7）无公函或超范围公务接待（8）公务用车管理不规范；是否存在财务管理、会计核算不规范问题情形，具体指预算单位未按照《会计法》或有关财政法规要求，不规范办理会计手续、填写会计凭证、保存有关原始凭证行为，如：原始凭证附件不规范，支付凭证信息填写不完整、不规范，无合同、协议支付劳务费用、房租、课题费等，无明细清单列支办公用品购置支出，项目资金不分账核算等。
3．绩效管理。是否存在未建立预算项目库的；是否存在入库项目未开展预算项目评审的；是否存在未开展项目支出绩效自评的。
4．决算编制。是否存在决算上报前未按要求进行对照自查，未按支队、财政要求做好决算编制，反复退回修改的；是否存在决算上报不及时的；是否存在会计账数据与决算数支出数不一致的；是否存在虚减支出的。
（三）资金安全管理方面
1．零余额账户管理。是否存在违规划转零余额账户资金问题情形，主要有7种表现形式：（1）将零余额账户资金直接转入本单位基本存款账户或其他实有资金账户（2）收到零余额垫支费用、现金或退回款未及时退回零余额账户（3）从零余额账户向所属已改革单位基本存款账户直接划拨资金（4）未经批准，自行归垫财政预算资金（5）将零余额账户资金拨付给所属单位账户，再通过所属单位账户转回预算单位实有资金账户（6）将零余额账户资金拨付给预算单位系统外的社会其他单位，再由社会其他单位转回至预算单位实有资金账户（7）通过提现方式划转资金。
2．公务卡管理。是否存在公务卡强制结算目录不落实情况，有无未使用公务卡或银行转账方式结算公务卡强制结算目录规定的公务支出情况；大队有无公务卡管理的相关制度，有无公务卡使用情况花名册，已经离队或者调出本单位人员是否及时注销公务卡；是否掌握本单位指战员公务卡的使用情况，有无使用公务卡套现行为等。
3．银行账户管理。是否存在违反银行账户管理规定问题情形，主要有8种表现形式：（1）违规开立账户、不履行审批手续（2）擅自变更银行账户审批用途（3）不按期撤销账户（4）瞒报、漏报银行账户（5）不履行银行账户年检手续（6）出租、出借、转让银行账户（7）违规转存定期存款（8）收不入账、隐匿转移收入等设立“小金库”现象。
4．财务内控管理。是否存在不相容岗位分离制度不落实情况；是否存在电子令牌和预留印鉴（财务专用章和名章）由一人兼管情况；是否存在令牌操作员信息及银行账户信息等未及时变更情况；是否对全体消防人员工资管理进行定期分析，并形成分析报告，对已发现问题的_是否有处理意见和改进措施；是否定期组织开展预留印鉴、电子令牌、网银密钥、保险箱柜钥匙等资金安全检查；财务人员离岗是否按规范程序办理交接；分管领导和财务人员是否开通单位账户余额变动短信提 ……（未完，全文共4501字，当前仅显示2371字，请阅读下面提示信息。收藏《2024年度市消防救援支队财务检查工作实施方案》）