银行综合柜台业务基本规范

目录/提纲：……
一、账务组织
二、记账方法和记账规则
三、会计科目
四、会计凭证
五、会计报表
一、柜台业务基本流程（见图表4.1）
（二）签到
（三）日常柜台业务处理
二、一般业务处理规定
三、特殊业务和错账业务处理规定
二、现金业务基本规定
三、现金出纳基本业务规范
四、票币兑换基本规范
五、人民币的挑剔与整点
六、假币收缴业务规范
……

　　第一节银行柜台核算基础
　　一、账务组织
　　银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算是详细的、个别的核算，是分户反映各科目详细情况的核算系统；综合核算是全面的、概括的核算，是按科目反映综合情况的核算系统。这两个系统的账簿是按照双线核算的原则，根据同一凭证平行登记，分别核算的。每一科目明细核算各账户的发生额、余额之和，一定与综合核算该科目的发生额、余额相一致。
　　明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起着补充作用；综合核算是明细核算的总括，对明细核算起着统驭作用。两者在反映情况方面相互配合和相互补充，在数字方面则相互核对和相互制约。两者构成了一整套完整的、科学的、严密的账务组织体系。
　　(一)明细核算系统
　　明细核算系统由分户账、登记簿、现金收入(付出)日记簿、余额表组成。
　　分户账是明细核算的主要账簿，是各科目的明细记录。按单位、个人或资金性质立户，并逐笔连续记载，具体反映每个账户的资金活动情况。它是办理日常业务和与单位核对账务的工具。
　　登记簿是为了适应某些业务的需要而设置的专用账簿。登记簿用来登记主要账簿未能或不必记录而又需要查考的业务事项，也可以用来统驭卡片账和控制重要凭证、有价单证和实务等。即凡是分户账上未能记载而又需要查考的业务事实都在登记簿上进行记录。
　　登记簿的格式随业务需要而定，一般采用收、付、余三栏的通用格式。
　　现金收入(付出)日记簿是控制现金收、付数和现金传票的专用账簿，也是现金业务的明细序时性记录。当日的现金收、付总数应与现金科目发生额反方核对相符。
　　余额表是核对总账与分户账余额并据以计算利息的重要工具。分为计息余额表和一般余表两种
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