浅议公路征稽系统财务集中支付下的内部审计

目录/提纲：……
一、建立健全财务集中支付下的内部审计机构
一是直属性原则
二是独立性原则
二、明确财务集中支付下内部审计的基本职能
4、咨询职能
三、制定科学严谨的内部审计制度和工作流程
（一）编制审计工作方案：
（二）发出审计通知书
（三）审计实施
5、审计人员实施审计时，应编制审计工作底稿
（四）提出审计报告
（五）审计报告的审定
（六）作出审计意见书或审计决定
（八）立卷归档：局审计机构对承办的审计事项，应当建立审计档案，按照规定管理
四、实施内部审计应处理好的几个关系
（一）全面审计与抽样审计的关系
（二）被动接受领导与主动争取领导支持的关系
（三）合规审计与效率审计的关系
五、内部审计工作应注意的问题
（一）内部审计机构设置不合理，隶属关系不清，具体业务缺乏指导
（二）重视审计业务，忽视理论研究
（三）作用与认识脱节
（四）重视服务监督，轻视服务机制
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浅议公路征稽系统财务集中支付下的内部审计
　
内部审计是部门或单位内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律、法规、政策，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及经济活动进行审核，查明其真实性、合法性和有效性，并提出意见或建议的一种经济监督活动。作为财政国库集中支付的行政事业性单位来讲，健全和加强内部审计是对被审计对象财务活动的有效监控，是对单位日常工作正常运转的积极支持，是防止腐败，保持清廉的重要举措，是确保行政可支配资金合规合法使用，提高使用效率的重要保障。
**省公路征稽系统是负责全省有关公路各项费用征收与上解的行政管理职能部门，是纳入财政预算管理，由财政集中支付的省级单位。全系统共有***多个征稽处和****多个征稽所。每年征收、上解与使用所涉及的资金达*****万元，主要有：纳入财政预算管理的经费、自有资金（不含未返还行政账户的住房两金）、税务三代手续费收入、房租收入以及财政补助办案经费等。为了加强对上述资金的管理与控制，确保资金严格按规定上解和使用，必须健全和加强内部审计，充分发挥内部审计对各征稽处、所的管理作用、监控作用、保障作用和防护作用。为此，本文试图就这一问题作一探讨。
自****年实行财政国库集中支付改革以来，为了加强对公路征稽系统资金的集中管理，根据《**省省
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