干部学习课件：银行账户管理办法

目录/提纲：……
一、第一章总则
二、第二章银行结算账户的开立
（一）基本存款账户
（二）一般存款账户
（三）专用存款账户
（四）临时存款账户
三、第三章银行结算账户的使用
四、第四章银行结算账户的变更与撤销
（一）银行结算账户的变更
（二）银行结算账户的撤销
五、第五章银行结算账户管理
六、第六章罚则
（一）存款人违反账户管理制度的处罚
（二）银行及有关人员违反账户管理制度的处罚
七、第七章附则
……
干部学习课件：银行账户管理办法
赵桂娟
北京科技大学副教授
各位学员，大家好。很高兴能在这里边跟大家一起来学习银行账户管理办法。众所周知，一个企业、一个单位在进行经济工作、经济活动的开展的时候，势必要有一些结算办法，这些结算办法有些是经过现金来结算，有些就需要通过银行转帐来核算。我们国家为了规范银行转帐的有关行为以及具体的业务，颁布了《银行账户的管理办法》，下面由我来给大家讲解该《办法》的具体内容。
首先，我们看一下，《银行账户管理办法》的背景。在1994年，中国人民银行曾经颁布过《银行账户管理办法》，该《办法》试行了将近十年以后，在2003年，中国人民银行又颁布了《人民币的银行结算管理办法》，该《办法》在原有的基础上做了很大的改善。与此同时，从2003年开始原来的账户管理办法就废除了，我们这一次讲解是以2003版的人民币账户管理办法为蓝本来给大家介绍目前的执行的一些政策。
该办法一共分成71条，71条分别以七章的方面来体现。第一章总则，一共有十条；第二章，主要讲解了银行结算账户的开户问题，这个讲解是在整个的管理办法里边是一个重中之重；第三章，介绍了银行结算账户的使用，涉及到了13条；第四章是银行结算账户的变更及撤销；还有银行结算账户的管理；另外，违规的罚则；还有附则。一共涉及了七章，71条。下面，我们就分各个章节来给大家做一个简要的说明。
一、第一章 总则
第一章总则。在该部分里边主要介绍了银行结算账户的一些概念，还有开立的一些原则。这一部分，首先我们需要熟悉银行
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立？都有相应的规定。
第二个原则，企业可以自主原则银行来开立结算账户，企业可以根据我的业务往来、根据我的区域特点，选择在哪家银行来开户。比如，我可以在工行开立一个基本存款账户，也可以在农行开个一般账户，工行和农行的营业网点遍布全国各地，我们在哪儿开立呢？肯定找一个我们比较方便的地方，这个原则叫企业自主选择原则。
第三个原则，守法原则。什么叫守法原则？企业开立了账户自然就要遵循银行的有关账户开立、使用这些原则、这些规定，我们来依法办事，不能违规来做，比如说我们开立一个银行结算账户，我自己不用，我租给别人用，这就是违规了。相应的有关规定我们要执行，一旦违规了就要受到处罚，所以第三个原则叫做守法原则。
第四个原则，存款b_m原则。存款b_m原则是针对银行来说的，企业把钱存到银行或个人（我）把钱存到银行是相信（你）银行可以替我来保管。那银行呢？也有义务替储户b_m，不能没有任何要求前提下你x_m，把储户的存款信息，把储户的存款金额都泄露出来了，那这个时候就违背了银行结算账户的管理原则。这个原则我们在现实生活中经常会发现有些银行就把储户的信息给泄露了，实际上已经是违法了。在人民银行结算账户管理的制度里边，第一章主要就介绍了这样一些内容。
二、第二章 银行结算账户的开立
（一）基本存款账户
那我们了解了银行结算账户，了解了开立的原则，下边我们就要讲解如何来进行银行结算账户的开立。作为企业这样一个实体单位来讲，我怎么去银行开户呢？我开什么样的账户呢？有什么手续呢？流程是什么样呢？就需要通过学习第二章的内容，我们来一一做出回答。在第二章里边，我们要介绍四种不同的银行结算账户的开立办法。首先，我们来讲解基本存款账户。
作为基本存款账户，我们首先要知道，什么是基本存款账户？基本存款账户顾名思义是指存款人办理日常转帐结算以及现金收付业务而开立的银行结算账户，也是存款人的一个主账户，存款人只能在银行开立一个基本存款账户，而这个是唯一的，任何一个企业、任何一个单位，它只允许开立一个，这个账户它可以做两件事情，一个是办理转帐，还有办理现金的收付业务，这是作为基本存款账户的概念。
该账户的使用范围是什么呢？本账户的使用范围主要涉及了存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取，这个账户它负担有这样的一些核算范围。
企业要开立一个基本存款账户，那我们需要什么样的要求？我们看一下，对于开立基本存款账户的单位我们的要求是什么呢？以下的单位可以开立基本存款账户。第一，企业法人；第二，非法人企业；第三，机关、事业单位；第四，团级以上的军队、武警部队以及分散执勤的支队；再有社会团体、民办的非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户还有居委会、村委会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构以及其他组织，从这12项内容来看，既涉及法人企业也涉及非法人单位，只要这个单位有银行结算往来，有现金支取、现金收取的业务，自然我们就可以设立一个基本存款账户，这个账户就有这样12个类型的单位是可以有资格来设立的。
紧接着，我们要看一下这12个单位，它们要设立基本结算账户需要出示什么条件，出示什么样的一个证明呢？拿什么资料我们就可以到银行申请基本结算账户？以上12个类型的单位在申请开立基本结算账户的时候需要向银行出具以下证明文件之一。比如说，企业法人需要出示营业执照的正本，非法人企业也一样，对于机关和实行预算管理的事业单位就要出具有关批文或者说有关其他的一些证明。对于军队，还要出具单位财务部门和武警总队财务部门的开户证明以及社团的登记证书，各种z-教组织的批文，还有非民办企业的登记证书以及个体工商户的营业执照等，这些内容都是企业或单位在开立基本结算账户的时候必须要出具的相关的一些资料。
资料准备好了，下一步我们就该一步一步地去进行申请了，所以我们来看一下开立基本存款账户的程序。首先，我们要填写开户申请书，同时附上我们的证明材料，紧接着银行对这些材料要进行审查，审查完了要报送中国人民银行当地的支行进行核准，最终由中国人民银行进行审核通过，这样企业就可以获得了基本结算账户，我们就可以办理日常的经营往来、办理现金的收取业务了，这是第一个结算账户。
（二）一般存款账户
第二个结算账户，一般存款账户。作为一般存款账户是指存款人因为借款或其他结算的需要，在基本存款账户开户行以外的银行再进行设立一个账户，我们刚才讲了，基本结算账户只能设一个，一般存款账户是不是只能够设一个呢？不是。一般存款账户可以设立若干个，但一般要求呢？在同一类银行里边只能设一个，如在一个工行里边设一个一般存款账户，在农行设立一个一般存款账户，这是可以的，所以整体的数量没有限制，不像基本结算账户那样一个企业只有一个，这是一般存款账户在数量上许多明确的规定。从使用范围上有没有限制呢？一般存款账户主要办理的是存款人的借款转存、借款归还以及其他的结算业务，这里的结算可以办理现金的缴存，但是不能办理现金的支取。企业需要现金的时候，只有从基本存款账户里边我们才能把这现金提出来，一般账户干什么呢？你可以办理转帐，可以办理现金的缴存，我把钱存到这个账户里可以，但不能从这个账户里直接提现金，这样就和基本结算账户可以分开了。
同样，开立一般存款账户也是有要求的，什么要求呢？一个，开立一般结算账户，存款人要有一定的资格，这个资格主要是根据存款人应该具有 ……（未完，全文共12125字，当前仅显示2884字，请阅读下面提示信息。收藏《干部学习课件：银行账户管理办法》）