基于经济责任审计视角下的领导干部经济风险防范的调查报告

目录/提纲：……
一、近年来我市经济责任审计情况
（一）从权力巅峰坠落的“优秀企业家”
（二）违规低价处置国有资产的“一把手”
（三）挤占挪用专项资金的“一支笔”
二、领导干部经济风险成因剖析
三、领导干部经济风险防范的措施和方法
（一）着重防范个人廉政风险
（二）科学规避决策风险
（三）全力防范执行风险
（四）着力防控管理风险
（五）尽力规避监督风险
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基于经济责任审计视角下的领导干部经济风险防范的调查报告

党的十届三中全会提出，要“强化权力运行制约和监督体系。必须构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系，健全惩治和预防腐败体系，建设廉洁政治，努力实现干部清正、政府清廉、政治清明”，这对新时期的领导干部提出了更高的要求。领导干部要做到清正廉洁、正确履职，必须将经济风险防范放在极其重要的位置。为更好地研究如何有效防范领导干部经济风险，近期，本调研小组对我市经济责任审计情况进行了解，查阅了部分典型审计案例资料，并就这些案例与有关人员进行了座谈，针对这些问题进行了深入分析、总结研究。现将调查情况报告如下：
一、 近年来我市经济责任审计情况
随着国家经济社会的快速发展，各级领导干部特别是主要领导干部承担着越来越多的经济责任，也面临着越来越多的经济风险。由于个别领导干部本身廉政意识淡漠、监督管理机制缺失以及执行国家财经纪律不严格等种种原因，有的领导干部在履行经济责任的过程中受到了组织处理或是党纪政纪处分，有的领导干部甚至走上了违法犯罪的道路。据统计，2003年—2012年，我市本级对230名领导干部开展了经
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白，“我身为厂长、厂党委书记、某公司的董事长，为企业付出了所有精力，如果离任，我只能得到一套一百零几平方米的房子，这让我很不平衡，觉得自己付出太多，得到太少……”。于是在这种心理的驱使下，曾某利用手中掌握的权力和财务管理上的漏洞，违反规定亲自携带现金到外地的企业结算货款，并利用对方开具的白条收据和正式收据重复冲抵自己借出的款项，达到贪污公款的目的，其中一次就贪污了20万元。1999年至2003年，他一共采取这种方式贪污了公款76万元。“多行不义必自毙”，最终，曾某受到了法律的严惩。
（二）违规低价处置国有资产的“一把手”
2008年，市审计局对某事业单位进行审计时，发现该单位主要领导张某及下属部门负责人存在违反国家规定，未履行报批手续，低价处置和转让国有资产，造成经济损失的行为。主要表现为：
1.直接降低销售单价处置国有资产。
1997年，该单位在未经上级主管部门、国资、财政部门同意，没有任何依据的情况下，经主要领导张某同意，业务部经理与某自然人签订合同，将该单位大楼二楼商铺对外出售，与他人同期在相近位置购买的商铺价格相比，销售单价降低了5230元/m2，总价低97万元。
2.少计销售面积变相低价出售商铺。
1997年—1998年，经主要领导张某同意，业务部经理审核，该单位与该单位有关领导及家属等利益相关人签订合同，出售某大楼一楼四间商铺。经审计发现，四间商铺少计建筑面积36m2，按照原合同约定的销售单价计算，少收房款38万元。
3.低价转让房产开发项目。
2001年，该单位未经上级主管部门及有关部门批准及评估，同样是经过主要领导同意，低价将位于我市中山路上的某房产开发项目转让给**市某房地产开发公司，初步测算造成国有资产流失90万元。
对这些查出的问题，审计部门依法将有关人员违纪的线索移送到纪检部门，最终该单位有关人员不仅补交了房款，该单位主要领导张某和相关人员还受到了纪律处分。
（三）挤占挪用专项资金的“一支笔”
2005年，市审计局接受市委组织部门的委托，对我市某主管局局长任职期间进行经济责任审计。审计发现，该局挪用专项资金的情况十分严重，2002年至2005年期间，该局挤占挪用各类专项资金多达130多万元。不论是单位元旦春节期间慰问离退休老干部的慰问费、“七一”党日活动经费、用于扶贫村的工作费用，还是在没有预算的情况下在一年多的时间内接连购买2台车辆（其中一台为越野车）的费用，或是以各种名义发放的奖金、补助，都想方设法地在财政部门和上级主管部门拨入的各类专项资金中开支。
经了解，该局一直沿用惯例，所有支出都实行局长“一支笔”，没有建立健全财务管理审批制度；局长在审批支出时，没有注明支出渠道，财务人员则按照自己的理解去处理账务。针对该局挤占挪用专项资金金额较大，且以往年度该局已因类似问题受到过处罚，但依然没有整改的情况，审计机关对该局作出了经济处罚，对挤占挪用专款的问题界定了责任。审计结果出来后，组织部门对这位局长做出了改任非领导职务的决定。
二、领导干部经济风险成因剖析
要剖析领导干部经济风险形成的原因，必须首先明确领导干部所承担的经济风险。对于领导干部而言，其承担的经济风险主要来源于其在任职期间所履行的经济责任。基于经济责任审计的角度，领导干部因其不同类型、不同岗位，其所承担的经济责任内容有所不同。但大体来说，可以分为个人廉政责任、决策责任、执行责任、管理责任和监督责任。与之相对应，我们可以把领导干部的经济风险划分为个人廉政风险、决策风险、执行风险、管理风险和监督风险。
个人廉政风险，主要是指领导干部没有严格遵守有关廉洁从政规定，出现利益真空化、权利最大化、职务脱管化，利用职权和职务上的影响谋取不正当利益，发生腐败的行为。这也是领导干部风险体系当中最大、最重要的风险。
决策风险，是指领导干部在经济决策活动中，由于主、客体等多种不确定因素的存在，而导致决策活动不能达到预期目的。
执行风险，是指领导干部本身存在对国家法律法规以及有关规定的漠视，在履行经济责 ……（未完，全文共6179字，当前仅显示2169字，请阅读下面提示信息。收藏《基于经济责任审计视角下的领导干部经济风险防范的调查报告》）