县2016年财务大检查工作方案

目录/提纲：……
一、检查目的
二、检查范围、检查方式、检查时限
三、检查内容
（一）开展行政事业单位预算执行检查
（二）开展行政事业单位财务收支检查
（三）开展各项财政专项资金管理使用情况检查
（四）开展会计信息质量检查
（五）开展单位内部控制监督检查
四、检查方法
五、检查结果的处理
六、检查工作要求
（一）各乡镇、各部门的主要领导要高度重视财务大检查工作
……
县2016年财务大检查工作方案

为确保全县行政事业单位财务大检查工作顺利开展，特制定如下实施方案：
一、检查目的
为了认真贯彻落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，加强行政事业单位财务管理，全面贯彻落实新预算法，严肃财经纪律，加强廉政建设等要求。围绕加强预算管理，规范财政收支秩序，强化预算执行，落实财政财务管理的各项措施；围绕财政资金使用的安全性、规范性和有效性，加强对专项资金的筹集、分配、使用和效益等环节的监督检查；围绕会计基础，强化行政事业单位会计信息质量监督检查，维护财经纪律，促进我县经济又好又快发展。
二、检查范围、检查方式、检查时限
检查范围：各乡镇
……（新文秘网https://www.wm114.cn省略476字，正式会员可完整阅读）……　
点检查专项资金是否及时足额拨付到位，有无截留、挤占和挪用现象，项目支出是否合理，有无套取专项资金、扩大开支范围现象。
（四）开展会计信息质量检查。主要检查会计信息质量。重点检查是否按规定设置会计账簿，是否存在伪造、变造会计账簿的行为；会计核算的内容是否真实，票据是否合规，是否按照有关政策法规进行正确核算；会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规及会计制度，任用会计人员是否有任职资格等内容。
（五）开展单位内部控制监督检查。以规范财政内部管理和财务运作为重点，重点检查财政法规、财务会计制度的执行情况和内部财务管理制度的制定实施情况，尤其是职工借款、报帐程序、审批权限、经办审核和支出真实性的情况。
四、检查方法
此次检查由县财政局牵头，县审计局配合共同组织实施，采取调阅有关账目资料、现场查看等方式进行重点检查。
五、检查结果的处理
检查结束后，检查组要撰写检查报告上报县政府。对检查中发现的套取挪用专项资金问题，依据《中国共产党纪律处分条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等有关规定，对违反规定使用、套取挪用财政资金的行为，责令整改，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得；对责任单位和责任人员依法依纪予以严肃处理。
对部分单位会计人员没有任职资格问题，按照《会计法》和《会计从业资格管理办法》等有关规定要求，加强和规范财会人员任用和管理，及时调整、撤换不称职的财会人员。
对个别单位私设“小金库”问题，依据中办发〔2009〕18号《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》规定，对被查发现的“小金库”，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任。
对部分单位不同程度存在的财务、资产管理违规问题，如违规票据入账，往来款项长期挂账，违规购置、处置国有资产等，依据《会计法》、《政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》和行政、事业单位《国有资产管理暂行办法》等有关规定，加强和规范单位财务和资产管理，及时纠正整改单位财务、资产管理违规违纪问题，涉嫌违法犯罪的，依法移交司法机关处理。
对检查中发现的“三公经费”超支，变相列支“三公”经费等行为，特别是公务接待支出违反市委、市政府“八不准”规定（即不准无函接待、不准公款私请、不准同城互请、不准非定点接待、不准超标消费、不准超员陪餐、不准手续欠缺、不准转嫁 ……（未完，全文共2104字，当前仅显示1338字，请阅读下面提示信息。收藏《县2016年财务大检查工作方案》）