区农村信用社贷款信用风险问题研究

**市**区农村信用社贷款信用风险问题研究

内容摘要：党的十七大报告指出国家要重点解决“三农”问题，农村信用社作为服务“三农”特殊的金融机构，不仅要符合市场经济的发展规律，还要体现自身服务“三农”的特点，为农村发展献计献策，为农业发展提供金融支持，为农民的致富创造良好的金融环境。由于我国广大农村的经济基础比较薄弱，经济发展比较落后，农村信用社的业务类型也比较单一，盈利来源主要依靠存贷款利差，盈利的资产都集中于贷款资产，一旦贷款资产出现风险，信用社抵御风险的能力就非常有限。这严重的制约了农村信用社的改革和发展，也影响了农村信用社服务“三农”作用的发挥。
本文基于农村信用社存在的风险，并以**区农村信用社为例提出了防范农村信用社风险的对策。首先从金州区的基本情况、**区信用社的基本业绩等方面介绍了**区农村信用社的概况，其次通过分析信用风险的理论含义和度量方法，引出了金州区农村信用社信用风险的类型和成因，认为**区农信社信用风险的成因包括_、政策、盈利模式和管理水平四个方面，最后提出了**区农村信用社信用风险防范管理的对策。

关键词：农村信用社 信用风险 风险防范

Study on the Credit Risk of Loan in Dalian Jinzhou RCU

Yu Tao
Abstract：The 7th party congress report points out that the country should focus on solving the problems concerning agriculture, farmer and rural area .As a special institution providing services to "three agriculture",it should not only meet the development law of the market economy, but also should show its own characteristics to provide stratagem for the rural development and to provide financial support for farmers creating well financial environment. Since the rural economic foundation is weak and the economic development is relatively backward and service of the rural credit cooperatives is rather simple. Thus the resour
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村信用社独立经营核算的_。金州区农村信用联社按照省市联社关于深化改革的指导意见，又于2002年开始实行区联社一级核算，进一步完善了联社理事会、管委会和监事会的内部法人治理结构。全辖设有联社营业部和12个乡镇信用社、20个分社及 8个储蓄所。共41个营业机构，拥有公司（企业）各户 219 家，其中资产超千万的“大中”型公司客户64家，小额贷款农户4412家，其中资产超百万的数十家，现有员工586具有中高级职称人员97初级职称人员208专以上学历的320高中（中专）学历266辖信用社各项资产总额已达544092万元，其中信贷资产237123万元，信贷资产规模和业务量在本区的市场份额均在同级十多家金融机构中位居前三，而营业机构和人员总数则居榜首，已发展壮大成为办理存款、贷款、汇款、结算、票据和代理代办等业务经营多门类、多功能、创收多元化的新型金融机构，为支持“三农”经济发展，或将发挥更加积极有效的作用。
1.2 经营业绩
近几年来，随着金融_改革的整体推进和不断深化、金州区农村信用社在大力支持全区“三农”经济持续向好发展的同时、自身也获得了长足的发展，业务经营规模逐年迅猛扩大，资产结构和质量逐年优化，创收能力明显增强，经济效益大幅提高。截止2009年末，全辖各项存款总额已达 410503万元，比年初增加45267万元，增幅 11.03%，比2000年初翻了一番多。其中对公存款总额达62680万元，比年初增加3055万元，增幅4.87 %，比2000年初翻了两番多，各项贷款总额已达237123万元，比年初增加45129万元，增幅19.03 %，比2000年初增长了1倍。其中对乡镇中小企业贷款 138830 万元，比年初增加 19829 万元，增幅 16.66 %。农户小额贷款 29174万元，比年初增加 1345万元，增幅4.83%，全年正常贷款和关注贷款在各项贷款总额中的占比达到76.98 %，比年初上升 9.12 个百分点，全年实现业务收入总额16737万元，比上年增加 2250万元，增幅 15.53 %。其中票据和代理代办等中间业务收入 85万元，比上年增加 45 万元，增幅112.5%。全年实现利润总额-1840万元，比上年降幅22.33%，纳税484万元，比上年增长21.61%，员工年人均收入3万元，比上个年度多收入0.5万元，增幅20%。全区农村信用社的整体盈利水平和员工水平，已由多年全区各家银行的“老末”跃居前三，并在全市各县区联社中居于中等偏上。
1.3 信贷资产状况分析
自上世纪末到本世纪初2006年度，金州区信用社连年“盈的少、亏得多”，全区联社整体亏损，止2006年度，全区各家信用社“盈亏相抵”，当年亏损2618万元，历年亏损累计挂账达 42573 万元。如此沉重的历史包袱，造成农村信用社的经营和财务陷入困境，发展更是举步维艰。究其根本性原因，是上个世纪八十年代开拓的农村信用社_改革，在很长一段时间里与农业银行纠结不清，改革的方向和目标取向游移不定造成改革一直徘徊不前，从而造成农村信用社外部监管不到位，内部法人治理结构不完备。管理监督机制不配套，各级行政干预依然具有刚性，“政府项目贷款”、个人“关系贷款”以贷谋私等不正之风屡禁不止，贷时滥贷、贷后不管，管不到位，违规乃至违法，（索要回扣）贷款的情况，也时有发生。近几年来，鉴于党和政府对“三农”问题的高度重视，农村信用社的改革问题也引起央行和地方各级政府的特别关注。首先是央行和省市农村信用社出台了“期票置换”等一系列扶持政策和举措，给信用社优化信贷资产，逐步消化历史包袱，提供了物质保证；其次是金州区政府采取措施，负责任的“消化”行政干予造成的损失贷款；还有外部监管到位，内部管理监督制度规范，贷款风险防范措施落实等，使全区信用社的资产状况逐年明显好转，创收能力逐年增强。截止2010年十月末，全辖信用社正常与关注贷款合计246791 万元，在各项贷款总额中的占比达82.22%,比年初上升了35.2 百分点；次级与可疑即事实风险贷款为53356万元，比年初下降1224万元，占比下降了2.24个百分点，比2006年下降了20多个百分点。损失贷款均为历史遗留的待核销贷款。在次级与可疑贷款中，均为历年发放的贷款，形成事实风险的重要原因，一是，贷款企业的经营与市场要求变化不相适应，有的经营项目过时形成淘汰，有家数百万贷款的餐饮企业，面对周边越来越多和颇具特色的对手，只好无奈的“关门”。还有的贷款上百万的机械配件加工企业，因为工艺落后，原材料涨价。成本过高，无法维持。二是内部经营管理有漏洞，监管也不可能完全到位。三是自然灾害酿就，主要是海水养殖企业贷款和农户贷款，前几年的“风暴潮”和当年的洪涝灾害，海水养殖业和农户的大棚种植业，遭受到了重大损失，他们的复苏是大有希望的，但是需要农村信用社的继续扶持和时间。从整体上看，现在金州农村信用社的不良资产“占比”较小已近正常水平，而且因为央行和区乡（镇）政府的扶持政策措施正在实施和完善之中，信用社自身的风险管理力度加大，抵御风险和消化贷款损失的能力增强，因此，结论应当是，金州区农村信用社的信贷资产状况已经变好，而且是越来越好，再有一二年的时间，便可以达到现代商业银行的先进水平。


2 信用风险及农村信用风险的特殊性
2.1 信用风险的含义
2.1.1 信用的基本概念
信用在市场经济中是一个使用频率极高的词汇，对于信用一词的含义，一般划分为两个范畴：道德范畴中的信用和经济范畴中的信用。道德范畴中的信用是指通过诚实履行自己的承诺而取得别人的信任。经济范畴中的信用是指一种建立在授信人对受信人偿付承诺的信任的基础上，使后者无须付现金暂时获取商品、服务或货币并在约定时间还本付息的行为。现代市场经济中，大部分交易都是以信用为中介的交易。从市场经济角度看，信用是市场经济的生命和灵魂。
2.1.2 风险的定义
风险是金融体系和金融活动最重要的基本属性之一，是金融领域最为核心的概念之一。美国学者海斯（1895）首先从经济学角度把风险定义为损失发生的可能性。奈特（1921）在《风险、不确定性与利润》中认为，风险是一种概率随机事件。洛伦兹·格利茨则认为，风险是指结果的任何变化。它既包括了不希望发生的结果，也包括了希望发生的结果。《新帕尔格雷夫经济学大辞典》把风险等同于不确定性，认为：“风险现象，或者说不确定性或不完全信息现象，在经济生活中无处不在”。
不同的学者从不同的角度对风险进行界定，但是纵观各种文献中对风险的描述来看，主要从三个角度界定风险：（1）从风险的危害或后果界定，认为风险是指发生损失的可能性；（2）从风险的性质界定，认为风险是指不确定性（3）从风险因素可能带来的影响角度界定，认为风险是指实际结果和预期结果的偏差或偏离程度。
2.1.3 信用风险的含义
信用风险是金融机构经营过程中面临的最基本的一种金融风险，不同的学者及国际金融机构对信用风险概念有许多不同的观点。
传统的观点认为，信用风险是债务人未能如期偿还债务造成的违约给经营主体带来的风险。也有观点把信用风险分为狭义和广义。狭义的信用风险等同于信贷风险，是指在信贷过程中，由于不确定性的存在，借款人未能按时偿还贷款本息的可能性。而广义的信用风险指所有因客户违约所引起的风险，包括存款人提前取款形成挤兑导致支付困难、借款人未能按时偿还本息导致资产质量恶化以及表外业务中的对手违约导致或有负债进而转化为表内负债等。《巴塞尔新资本协议》把信用风险定义为“银行的借款者或交易对手不能承担事先约定条款的偿还责任的一种不确定性”，就是从这个角度来定义信用风险的。
随着现代金融业的发展，现代信用风险的本质已经超出对信用风险定义所反映的范围。传统的信用风险主要来源于商业银行的贷款业务，银行的资产价值损失主要来源于直接违约事件导致债权损失，而与借款人或交易对手的信用状况及其变动没有太大的关系。在现代金融市场中，除了违约事件会导致债权损失外，信用等级的变动同样也影响债权价值。格普辛(Guption，1997)就将信用风险定义为:除包括债权契约的债务无法在契约到期履行的违约风险外，还包括在信用评级制度下，因信用等级的改变而使债权资产价格变化所产生的风险。从这个意义上说，信用风险不仅包括违约风险，还包括因借款人信用状况和履约能力变化而导致债权人资产价值变动而形成的风险。这一定义比传统的信用风险概念更全面反映信用风险的本质。
2.2 信用风险的度量
精确度量信用风险的目的在于调整银行的信用风险暴露程度、对信用风险进行合理定价以及根据信用风险水平对资本进行优化配置。在早期，信用风险的度量一直未得到商业银行足够的重视。20世纪70年代末的债务危机使得这一现象得到改观，国际银行业开始重视对信用风险量化的研究。1997年的亚洲金融危机进一步促进商业银行加强研究准确量化信用风险的方法。
信用风险度量方法大致可以将其分为两类：一是传统的信用风险度量方法，主要包括信用评分法、综合评价法、专家系统分析法；二是以资本市场理论、信息科学以及资产组合理论为基础发展起来的现代度量模型，包括基基于VAR的Credit Metrics模型、基于保险精算的Credit Risk＋模型、于期权定价理论的KMV模型基于宏观经济变量的Credit Portfolio View模型、等。金融监管当局也重视信用风险的量化问题，《巴塞尔协议》、《新巴塞尔资本协议》都给出信用风险计量的方法。[ 2004年6月，巴塞尔委员会公布了《巴塞尔新资本协议》，引入违约概率（PD）违约风险暴露（EDA）、违约损失率（LGD）等风险计量指标，为准确度量信用风险、计提贷款损失准备金、计算资本充足率提供了更为精确的风险计量方法。
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2.2.1 传统信用风险度量方法
传统的信用风险度量方法包括专家系统分析法、综合评价法和信用评分法。其中最为代表性的是1968年由爱德华·阿尔特曼 ……（未完，全文共29514字，当前仅显示5309字，请阅读下面提示信息。收藏《区农村信用社贷款信用风险问题研究》）