现金流量表编制的电算化

目录/提纲：……
一、定义会计分是科目代码
二、按现金流量表内容分类意义现金、银行存款和现金等价物的“部门”
三、由现金流量表正表的具体内容对现金、银行存款和现金等价物进行“项目”定义
四、每一笔经济业务以“现金”为主界定凭证类别，确定项目
五、在借贷记帐法下根据已定义的现金、银行收付凭证直接编制现金流量表
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为评价企业一定时期的现金流量，改善现金管理，提高企业理财水平，财政部颁布了《企业会计准则现金流量表》于年月日起在全国施行。由于现金流量表主要反映“现金流”，是以企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以现金收付实现制原则为基础编制的，信息量大、专业性强，统表比较困难，大多数会计人员和电脑程序员都在寻求一种较为简便的统表方法。经过二年多的摸索与实践，结合会计电算化报表程序，通过对现金收付凭证和银行收付凭证的“现金”科目，进行简单“加工”即科目定义后，通过电脑演算即可自动得出现金流量表正表。现将此法介绍如下，与同行探讨。
　　科目定义法是在会计电算化的基础上，以企业经济活动的现金收支为线索，通过对记帐凭证有关“现金”科目，按现金流量表内容逐笔定义“部门”、“项目”，然后归纳计算出一定时
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