加强企业现金流量管理的探讨

目录/提纲：……
三是全方位、多渠道加强企业现金流管理
一要素，对企业生产经营活动有着至关重要的作用
（一）有些企业领导者不重视现金流量管理
（二）有些企业随意编制现金流量表
（三）有些企业缺乏健全的预算管理制度
（四）有些企业对营运资金_不力
一、树立现金管理意识，建立健全现金流内控制度
（一）树立现金流管理意识，重视现金流量指标
（二）建立健全货币内部控制制度，实现现金流程管理
二、重视现金流量表的编制，加强现金流量管理与分析
（一）重视现金流量表的编制
（二）做好现金流量预测与分析
（三）加强对现金流量的动态管理
三、全方位、多渠道加强企业现金流管理
（一）加强资金的统一管理，提高资金的使用效益
（二）加强存货管理，减少资金占用
（三）加强往来款项的管理，加速资金周转
（四）采取多种方式，增强企业的可支配现金量
……
全 方 位 多 渠 道
加强企业现金流量管理的探讨

摘 要：如何实现企业良性运行？关键是现金流的问题。如何加强企业现金流管理，本文从三个方面进行了探讨：一是树立现金管理意识，建立健全现金流内控制度；二是重视现金流量表的编制，加强现金流量管理与分析；三是全方位、多渠道加强企业现金流管理。
关键词：全方位；多渠道；现金流量；内控制度；现金流管理。

2014年4月21日—24日,本人有幸参加了广西水利厅在武汉大学举办的财务人员管理能力提升班的培训，收获颇丰,开拓了视野,掌握了新知识。尤其是听取了武汉大学经济管理学院郑春美教授讲解的“融资创新模式及其运用”专题，结合本人多年从事财务管理工作的体会，有感而发。
　　前 言
　　如何实现企业良性运行？关键是现金流的问题。现金流是企业经营管理的第一要素，对企业生产经营活动有着至关重要的作用。一般来说，重视现金流量管理的企业，必定能在一个良性的轨道上运行；反之，企业会因资金链断裂而
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，培养企业各个管理层次的员工树立现金流管理意识，对企业经营业绩的考核应把现金流作为企业运营成果的评价标准。利润表是按照权责发生制为基础编制的，并不能真正代表企业具有的偿债能力或支付股利能力。而现金流量表则是以收付实现制为编制基础，可以动态反映企业现金流入和现金流出状况，能够准确地反映企业的支付能力和偿债能力。因此，企业的领导者应从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理,树立全局现金流量管理意识，尤其是集团式企业，更应重视现金流量指标的考核，将现金流量作为重要考核指标，确保企业持续、健康发展。
　　（二）建立健全货币内部控制制度，实现现金流程管理
现金流程管理涉及现金流的组织、岗位、授权及办理现金收支业务的手续和程序。现金流程管理包括现金流转程序、现金内部控制设计、企业信用政策的安排和应收账款的回收、销售货款的回笼、流动资产采购资金的安排、固定资产构建以及长期投资过程现金的安排和程序的优化、资金筹集方式和规模的安排等。每一流程对企业现金流的影响都非常重要。现金流程管理决定现金流的安全性，企业可以通过建立货币资金的内部会计控制来实现，货币资金控制包括岗位分工控制、授权审批控制、现金控制、银行存款控制、票据控制、印章控制和监督检查。　
二、重视现金流量表的编制，加强现金流量管理与分析
　 现金流量能够反映一个企业的运营是否正常、未来获取现金的能力、支付能力、偿债能力以及对企业投资和筹资活动作出评价和分析的重要指标，企业的领导者、管理者必须加强对现金流量表的编制、分析和管理。
（一）重视现金流量表的编制
　　现金流量表，是反映企业在一定时期内现金的流入和流出情况，对企业整体的财务状况作出客观评价。因此，在实际工作中，企业管理者应当每月认真编制现金流量表，将事前的预测与事后的分析相结合，对现金流量完成情况进行事后分析。在分析的基础上编制下期的现金预算表，通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额。同时，为确保现金流顺畅，企业要根据生产经营情况，建立资金的储备制度，按一定的销售收入提取一定比例的企业风险准备金，供企业在出现现金流断裂危机时利用。
　　企业只有把现金流量表作为日常管理、调度和控制现金的有效工具，现金流量才能被真正控制住。
　　（二）做好现金流量预测与分析
　　现金流量预测是根据企业当前发展情况，预测未来现金流的流向、流量、流程、时间、结构等情况，它可以全面规划企业的现金流量管理活动。
　　做好企业现金流量预测，可以提前分析未来企业现金赤字和现金盈余状况，为企业筹资用资做好准备。如果预测期末的现金流量为负值，就表示企业现金流量不足，需要筹集资金，提前做好资金筹资计划，从而降低企业的筹资成本和财务危机风险。如果预测企业期末的现金流量为正值，则表示企业有多余的资金可以利用，对此，可以为盈余现金做好投资计划，提高企业现金的使用效率。
　　在上述基础上，更应注重经营活动产生现金流的分析，企业的发展不能仅依赖外部筹资实现，厚实的内部积累才是企业发展的基础。经营活动产生的现金流量是企业生存的根本，它可以不断增加企业内部的资金积累，为扩大再生产、开拓新市场、偿还债务等，提供了坚实的资金支持。如果经营活动的现金流量出现问题，就像我们人体正常的造血功能出现障碍，再多的输血也难以恢复到先前的身体状况一样。因此，经营活动产生的现金流量是整个现金流量表分析的重点。
　　（三）加强对现金流量的动态管理
　　在定期编制现金流量表和现金预算表的基础上，企业还应从现金流 ……（未完，全文共5416字，当前仅显示1902字，请阅读下面提示信息。收藏《加强企业现金流量管理的探讨》）